Ag-Bericht 2005
Ag-Bericht 2005 Ag-Bericht 2005
anhang Allgemeine Angaben (1) Grundlagen der Rechnungslegung Der Jahresabschluss der Commerzbank Aktiengesellschaft zum 31. Dezember 2005 ist in Übereinstimmung mit den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) in Verbindung mit der Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute (RechKredV) und unter Beachtung der aktienrechtlichen Regelungen (AktG) aufgestellt worden. Der Jahresabschluss besteht aus Bilanz, Gewinnund Verlustrechnung sowie Anhang. Darüber hinaus wurde nach § 289 HGB ein Lagebericht (einschließlich Risikobericht) aufgestellt, der auf den Seiten 2 bis 28 abgedruckt ist. (2) Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Die Barreserve ist zu Nennbeträgen bilanziert. Schuldtitel öffentlicher Stellen und bei Zentralnotenbanken refinanzierbare Wechsel sind mit dem abgezinsten Wert angesetzt worden. Forderungen an Kreditinstitute und Forderungen an Kunden sind zu Nennwerten ausgewiesen, gebildete Wertberichtigungen wurden abgesetzt. Unterschiedsbeträge zwischen Anschaffungskosten und Nennbetrag, denen Zinscharakter zukommt, werden in die Rechnungsabgrenzungsposten eingestellt und über die Laufzeit ratierlich erfolgswirksam im Zinsergebnis berücksichtigt. Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere beziehungsweise Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere des Handelsbestands und der Liquiditätsreserve werden nach den Vorschriften für das Umlaufvermögen unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips mit dem niedrigeren Wert aus Anschaffungskosten und beizulegendem Wert bilanziert. Wertpapiere des Anlagevermögens werden nach dem gemilderten Niederstwertprinzip behandelt (siehe Nr. 5) Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen sind gemäß den für das Anlagevermögen geltenden Regelungen grundsätzlich zu Anschaffungskosten bilanziert. Bei voraussichtlich dauerhaften Wertminderungen haben wir entsprechende außer- planmäßige Abschreibungen vorgenommen. Sofern die Gründe, die zu einer Abschreibung geführt haben, nicht mehr bestehen, nehmen wir eine Zuschreibung bis maximal in Höhe des Abschreibungsbetrags vor. Aufwendungen und Erträge (Wertaufholungen) weisen wir saldiert aus – sofern es sich um Handelsbuchbestände handelt im Nettoertrag aus Finanzgeschäften und im Fall von Liquiditätsbeständen in der Position Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte Wertpapiere sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft. Wertpapierleihgeschäfte werden nach den für echte Pensionsgeschäfte geltenden Grundsätzen des § 340 b Abs. 2 HGB ausgewiesen. Hiernach bleiben verliehene Wertpapiere weiterhin als solche bilanziert, während entliehene Papiere nicht in der Bilanz ausgewiesen werden. Sachanlagen sind zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten und, soweit abnutzbar, gemindert um planmäßige Abschreibungen ausgewiesen. Bei den zugrunde liegenden Nutzungsdauern und Abschreibungssätzen orientieren wir uns an den von der Finanzverwaltung veröffentlichten Tabellen. Geringwertige Wirtschaftsgüter werden im Jahr ihrer Anschaffung voll abgeschrieben. Bei Vorliegen dauerhafter Wertminderung erfolgt eine außerplanmäßige Abschreibung. Von dem Wahlrecht, einen Steuerabgrenzungsposten nach § 274 Abs. 2 HGB anzusetzen, machen wir zum 31. Dezember 2005 keinen Gebrauch. Den Vorjahresbetrag haben wir im Geschäftsjahr erfolgswirksam aufgelöst. Verbindlichkeiten weisen wir mit den Rückzahlungsbeträgen aus. Unterschiedsbeträge zwischen Rückzahlungs- und Auszahlungsbetrag werden als Rechnungsabgrenzungsposten bilanziert und zeitanteilig erfolgswirksam aufgelöst. Langfristige, abgezinst aufgenommene Verbindlichkeiten (Zero-Bonds) setzen wir mit dem Barwert an. Pensionsrückstellungen werden nach versicherungsmathematischen Grundsätzen unter Verwendung eines Rechnungszinsfußes von 6% in Höhe des steuerlich zulässigen Teilwerts gebildet. Dabei wurden für die Berechnung bereits die Auswirkungen aus den geänderten Heubeck Richttafeln 2005 G vollumfänglich beachtet. Für die Bewertung von Vorruhestands- 33
34 ANHANG und Altersteilzeitverpflichtungen greifen wir auf steuerlich zulässige Verfahren zurück. Rückstellungen für Steuern und andere Rückstellungen werden nach Maßgabe vernünftiger kaufmännischer Beurteilung angesetzt. Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften sind in der Handelsbilanz gebildet worden. Den Risiken im Kreditgeschäft tragen wir durch Bildung von Einzelwertberichtigungen, Länderwertberichtigungen, Pauschalwertberichtigungen und Rückstellungen Rechnung. Die Risikovorsorge bemessen wir vorsichtig und nach strengen Kriterien. Darüber hinaus haben wir Vorsorgereserven nach § 340f HGB und § 340g HGB zur Abdeckung von besonderen Risiken des Geschäftszweiges der Kreditinstitute gebildet. Derivative Finanzinstrumente (Swaps, Termingeschäfte und Optionen) werden sowohl zur Absicherung von Bilanzposten als auch für Handelszwecke eingesetzt. Am Bilanzstichtag werden die derivativen Finanzinstrumente einzeln bewertet. Die Bewertungsergebnisse werden jedoch innerhalb einer Bewertungseinheit mit den Bewertungsergebnissen anderer Geschäfte in zulässigem Umfang verrechnet. Für einen sich ergebenden Aufwandsüberhang wird eine Rückstellung für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften gebildet. Im Geschäftsjahr wurden für die Bewertung der Handelsbestände die bestehenden handelsrechtlichen Portfolio-Bewertungseinheiten auf die risikoadjustierte Mark-to-Market Bewertung mit Marktpreisrisikoabschlag weiterentwickelt. Der Marktpreisrisikoabschlag wird auf Basis eines Value-at-Risk-Ansatzes berechnet und ist dabei so bemessen, dass ein zu erwartender maximaler Verlust aus diesen Handelsbüchern für einen definierten Zeitraum mit hoher Wahrscheinlichkeit nicht überschritten wird. In der Gewinn- und Verlustrechnung machen wir im Jahresabschluss zum 31. Dezember 2005 von den Verrechnungsmöglichkeiten nach § 340c Abs. 2 HGB und § 340f Abs. 3 HGB Gebrauch. (3) Währungsumrechnung Die Umrechnung von fremden Währungen in die Berichtswährung erfolgt nach den Vorschriften des § 340h HGB. Dabei rechnen wir Bilanzposten und Posten der Gewinn- und Verlustrechnung, die auf fremde Währung lauten, sowie schwebende Kassageschäfte zum Kassa-Mittelkurs am Bilanzstichtag um, Devisentermingeschäfte zum Terminkurs. Wie Anlagevermögen behandelte Vermögensgegenstände – Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen –, die weder durch Verbindlichkeiten noch durch Termingeschäfte in derselben Währung besonders gedeckt sind, werden zum Anschaffungskurs umgerechnet. Die Umrechnung der auf fremde Währung lautenden Abschlüsse unserer Auslandsfilialen in die Berichtswährung erfolgt zum Kassa-Mittelkurs am Bilanzstichtag. Sortenbestände wurden mit den zum Bilanzstichtag gültigen Kursen umgerechnet. Verluste und Gewinne aus der Währungsumrechnung werden gemäß § 340h Abs. 2 HGB in der Gewinn- und Verlustrechnung berücksichtigt.
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- Seite 55 und 56: 54 ANHANG Astrid Evers . /. Uwe Fou
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und Altersteilzeitverpflichtungen greifen wir auf<br />
steuerlich zulässige Verfahren zurück. Rückstellungen<br />
für Steuern und andere Rückstellungen werden nach<br />
Maßgabe vernünftiger kaufmännischer Beurteilung<br />
angesetzt. Rückstellungen für drohende Verluste aus<br />
schwebenden Geschäften sind in der Handelsbilanz<br />
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Den Risiken im Kreditgeschäft tragen wir durch<br />
Bildung von Einzelwertberichtigungen, Länderwertberichtigungen,<br />
Pauschalwertberichtigungen und Rückstellungen<br />
Rechnung. Die Risikovorsorge bemessen<br />
wir vorsichtig und nach strengen Kriterien. Darüber<br />
hinaus haben wir Vorsorgereserven nach § 340f HGB<br />
und § 340g HGB zur Abdeckung von besonderen Risiken<br />
des Geschäftszweiges der Kreditinstitute gebildet.<br />
Derivative Finanzinstrumente (Swaps, Termingeschäfte<br />
und Optionen) werden sowohl zur Absicherung<br />
von Bilanzposten als auch für Handelszwecke<br />
eingesetzt. Am Bilanzstichtag werden die derivativen<br />
Finanzinstrumente einzeln bewertet. Die Bewertungsergebnisse<br />
werden jedoch innerhalb einer Bewertungseinheit<br />
mit den Bewertungsergebnissen anderer<br />
Geschäfte in zulässigem Umfang verrechnet. Für einen<br />
sich ergebenden Aufwandsüberhang wird eine Rückstellung<br />
für drohende Verluste aus schwebenden<br />
Geschäften gebildet.<br />
Im Geschäftsjahr wurden für die Bewertung der<br />
Handelsbestände die bestehenden handelsrechtlichen<br />
Portfolio-Bewertungseinheiten auf die risikoadjustierte<br />
Mark-to-Market Bewertung mit Marktpreisrisikoabschlag<br />
weiterentwickelt. Der Marktpreisrisikoabschlag<br />
wird auf Basis eines Value-at-Risk-Ansatzes<br />
berechnet und ist dabei so bemessen, dass ein zu<br />
erwartender maximaler Verlust aus diesen Handelsbüchern<br />
für einen definierten Zeitraum mit hoher<br />
Wahrscheinlichkeit nicht überschritten wird.<br />
In der Gewinn- und Verlustrechnung machen wir<br />
im Jahresabschluss zum 31. Dezember <strong>2005</strong> von den<br />
Verrechnungsmöglichkeiten nach § 340c Abs. 2 HGB<br />
und § 340f Abs. 3 HGB Gebrauch.<br />
(3) Währungsumrechnung<br />
Die Umrechnung von fremden Währungen in die<br />
<strong>Bericht</strong>swährung erfolgt nach den Vorschriften des<br />
§ 340h HGB. Dabei rechnen wir Bilanzposten und Posten<br />
der Gewinn- und Verlustrechnung, die auf fremde<br />
Währung lauten, sowie schwebende Kassageschäfte<br />
zum Kassa-Mittelkurs am Bilanzstichtag um, Devisentermingeschäfte<br />
zum Terminkurs. Wie Anlagevermögen<br />
behandelte Vermögensgegenstände – Beteiligungen<br />
und Anteile an verbundenen Unternehmen –,<br />
die weder durch Verbindlichkeiten noch durch Termingeschäfte<br />
in derselben Währung besonders gedeckt<br />
sind, werden zum Anschaffungskurs umgerechnet.<br />
Die Umrechnung der auf fremde Währung lautenden<br />
Abschlüsse unserer Auslandsfilialen in die <strong>Bericht</strong>swährung<br />
erfolgt zum Kassa-Mittelkurs am Bilanzstichtag.<br />
Sortenbestände wurden mit den zum Bilanzstichtag<br />
gültigen Kursen umgerechnet. Verluste und<br />
Gewinne aus der Währungsumrechnung werden<br />
gemäß § 340h Abs. 2 HGB in der Gewinn- und Verlustrechnung<br />
berücksichtigt.
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