Schweizerisches Recht der kollektiven Kapitalanlagen - offen.pdf
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Art. 100–105 KKV-FINMA Art. 103 KKV-FINMA Zusammenarbeit mit der Prüfgesellschaft anderer Beauftragten (Art. 128 Abs. 2 KAG, Art. 20 Finanzmarktprüfverordnung) 102 1 Delegiert die SICAV die Administration an eine Fondsleitung, die nicht von der gleichen Prüfgesellschaft geprüft wird, so sorgen die beiden Prüfgesellschaften für eine enge Zusammenarbeit. 2 Beauftragt die Fondsleitung, die SICAV, die Kommanditgesellschaft für kollektive Anlagen oder die SICAF eine Vermögensverwalterin oder Vermögensverwalter, so sorgen die beiden Prüfgesellschaften für eine Zusammenarbeit. 3 Bei Schwerpunktprüfungen stellt die Prüfgesellschaft einer fremdverwalteten SICAV auf die entsprechenden Prüfberichte der Prüfgesellschaft der beauftragten Fondsleitung ab. 103 Art. 104 KKV-FINMA 104 Art der Berichte (Art. 128 Abs. 2 KAG, Art. 20 Finanzmarktprüfverordnung) 105 1 Die Prüfgesellschaft erstattet: a. ausführliche Prüfberichte über die Prüfung der Bewilligungsträger und der Anlagefonds sowie der nicht bewilligungspflichtigen Vertreter; b. Kurzberichte über die Prüfung der kollektiven Kapitalanlagen. 2 Bei kollektiven Kapitalanlagen mit Teilvermögen ist für jedes einzeln zu berichten. 3 Die Berichterstattung nach Absatz 1 Buchstabe a vereinigt die Rechnungsprüfung und die Aufsichtsprüfung jeweils in einem einzigen Bericht. Art. 105 KKV-FINMA Ausführlicher Prüfbericht (Art. 128 Abs. 2 KAG, Art. 20 Finanzmarktprüfverordnung) 106 1 Die Prüfgesellschaft erstattet die ausführlichen Prüfberichte innert sechs Monaten nach Abschluss des Rechnungsjahres. Die FINMA kann aus besonderen Gründen diese Frist verkürzen oder erstrecken. 2 Die ausführlichen Prüfberichte über die Fondsleitung beinhalten die von ihr verwalteten Anlagefonds. Stimmt das Rechnungsjahr der Fondsleitung nicht mit demjenigen der Anlagefonds überein, so sind deren Prüfberichte unter Beachtung der Fristen nach Absatz 1 als Ergänzung zum Prüfbericht über die Fondsleitung quartalsweise zu erstatten. 3 Sie sind knapp, eindeutig und kritisch zu verfassen und enthalten alle für die Adressaten wesentlichen Feststellungen. 102 Fassung gemäss Ziff. I 1 der V der FINMA vom 20. Nov. 2008 über die Anpassung von Behördenverordnungen an das Finanzmarktaufsichtsgesetz, in Kraft seit 1. Jan. 2009 (AS 2008 5613). 103 Fassung gemäss Ziff. I 1 der V der FINMA vom 20. Nov. 2008 über die Anpassung von Behördenverordnungen an das Finanzmarktaufsichtsgesetz, in Kraft seit 1. Jan. 2009 (AS 2008 5613). 104 3. Titel: Prüfung und Prüfberichte; 2. Kapitel: Prüfberichte; 1. Abschnitt: Berichterstattung. 105 Fassung gemäss Ziff. I 1 der V der FINMA vom 20. Nov. 2008 über die Anpassung von Behördenverordnungen an das Finanzmarktaufsichtsgesetz, in Kraft seit 1. Jan. 2009 (AS 2008 5613). 106 Fassung gemäss Ziff. I 1 der V der FINMA vom 20. Nov. 2008 über die Anpassung von Behördenverordnungen an das Finanzmarktaufsichtsgesetz, in Kraft seit 1. Jan. 2009 (AS 2008 5613). 227
3. Teil: Gesetz und Verordnungen 5. Titel: Prüfung und Aufsicht 1. Kapitel: Prüfung 4 Sie enthalten auch die wesentlichen Feststellungen und Empfehlungen in der ergänzenden schriftlichen Berichterstattung (wie Management Letters usw.). 5 Sie sind zu unterzeichnen: a. von der zuständigen leitenden Prüferin 107 oder vom zuständigen leitenden Prüfer; b. von einer weiteren Mitarbeiterin oder einem weiteren Mitarbeiter der Prüfgesellschaft mit Zeichnungsberechtigung. 6 Die Prüfgesellschaft stellt die ausführlichen Prüfberichte direkt dem nach den gesetzlichen Bestimmungen, den Statuten oder dem Gesellschaftsvertrag für die Oberleitung, Aufsicht und Kontrolle verantwortlichen Organ des Bewilligungsträgers sowie der FINMA zu. 7 Die ausführlichen Prüfberichte der Bewilligungsträger und der Anlagefonds sind unter den Mitgliedern von deren Organ für die Oberleitung, Aufsicht und Kontrolle in Umlauf zu setzen. Jedes Mitglied dieses Organs hat die Einsichtnahme in die Berichte unterschriftlich zu bestätigen. Die Prüfberichte sind in einer Sitzung dieses Organs unter Protokollaufnahme zu besprechen. Art. 106 KKV-FINMA Meldungen (Art. 128 Abs. 2 KAG, Art. 20 Finanzmarktprüfverordnung) 108 1 Enthalten die ausführlichen Prüfberichte der Fondsleitung oder der SICAV Beanstandungen mit Bezug auf die Verwaltung offener kollektiver Kapitalanlagen, so bringt die Prüfgesellschaft dies der Geschäftsleitung und der Prüfgesellschaft der betroffenen Depotbank zur Kenntnis. 2 Enthalten die ausführlichen Prüfberichte der Vermögensverwalterin oder des Vermögensverwalters Beanstandungen mit Bezug auf die Verwaltung kollektiver Kapitalanlagen, so bringt die Prüfgesellschaft dies der Geschäftsleitung und der Prüfgesellschaft der betroffenen kollektiven Kapitalanlagen beziehungsweise der Fondsleitung zur Kenntnis. Art. 107 KKV-FINMA Kurzbericht (Art. 128 Abs. 2 KAG, Art. 20 Finanzmarktprüfverordnung) 109 1 Die Prüfgesellschaft erstattet die Kurzberichte rechtzeitig vor der Publikation der Jahresberichte. Die Kurzberichte sind in die Jahresberichte aufzunehmen (Art. 89 Abs. 1 Bst. i KAG). 2 Die Kurzberichte sind zu unterzeichnen: a. von der zuständigen leitenden Prüferin oder vom zuständigen leitenden Prüfer; b. von einer weiteren Mitarbeiterin oder einem weiteren Mitarbeiter der Prüfgesellschaft mit Zeichnungsberechtigung. 107 Ausdruck gemäss Ziff. I 1 der V der FINMA vom 20. Nov. 2008 über die Anpassung von Behördenverordnungen an das Finanzmarktaufsichtsgesetz, in Kraft seit 1. Jan. 2009 (AS 2008 5613). Diese Änderung wurde im ganzen Erlass berücksichtigt. 108 Fassung gemäss Ziff. I 1 der V der FINMA vom 20. Nov. 2008 über die Anpassung von Behördenverordnungen an das Finanzmarktaufsichtsgesetz, in Kraft seit 1. Jan. 2009 (AS 2008 5613). 109 Fassung gemäss Ziff. I 1 der V der FINMA vom 20. Nov. 2008 über die Anpassung von Behördenverordnungen an das Finanzmarktaufsichtsgesetz, in Kraft seit 1. Jan. 2009 (AS 2008 5613). 228
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3. Teil: Gesetz und Verordnungen<br />
5. Titel: Prüfung und Aufsicht<br />
1. Kapitel: Prüfung<br />
4<br />
Sie enthalten auch die wesentlichen Feststellungen und Empfehlungen in <strong>der</strong> ergänzenden schriftlichen<br />
Berichterstattung (wie Management Letters usw.).<br />
5<br />
Sie sind zu unterzeichnen:<br />
a. von <strong>der</strong> zuständigen leitenden Prüferin 107 o<strong>der</strong> vom zuständigen leitenden Prüfer;<br />
b. von einer weiteren Mitarbeiterin o<strong>der</strong> einem weiteren Mitarbeiter <strong>der</strong> Prüfgesellschaft mit Zeichnungsberechtigung.<br />
6<br />
Die Prüfgesellschaft stellt die ausführlichen Prüfberichte direkt dem nach den gesetzlichen Bestimmungen,<br />
den Statuten o<strong>der</strong> dem Gesellschaftsvertrag für die Oberleitung, Aufsicht und Kontrolle verantwortlichen<br />
Organ des Bewilligungsträgers sowie <strong>der</strong> FINMA zu.<br />
7<br />
Die ausführlichen Prüfberichte <strong>der</strong> Bewilligungsträger und <strong>der</strong> Anlagefonds sind unter den Mitglie<strong>der</strong>n<br />
von <strong>der</strong>en Organ für die Oberleitung, Aufsicht und Kontrolle in Umlauf zu setzen. Jedes Mitglied<br />
dieses Organs hat die Einsichtnahme in die Berichte unterschriftlich zu bestätigen. Die Prüfberichte<br />
sind in einer Sitzung dieses Organs unter Protokollaufnahme zu besprechen.<br />
Art. 106 KKV-FINMA Meldungen<br />
(Art. 128 Abs. 2 KAG, Art. 20 Finanzmarktprüfverordnung) 108<br />
1<br />
Enthalten die ausführlichen Prüfberichte <strong>der</strong> Fondsleitung o<strong>der</strong> <strong>der</strong> SICAV Beanstandungen mit Bezug<br />
auf die Verwaltung <strong>offen</strong>er kollektiver <strong>Kapitalanlagen</strong>, so bringt die Prüfgesellschaft dies <strong>der</strong> Geschäftsleitung<br />
und <strong>der</strong> Prüfgesellschaft <strong>der</strong> betr<strong>offen</strong>en Depotbank zur Kenntnis.<br />
2<br />
Enthalten die ausführlichen Prüfberichte <strong>der</strong> Vermögensverwalterin o<strong>der</strong> des Vermögensverwalters<br />
Beanstandungen mit Bezug auf die Verwaltung kollektiver <strong>Kapitalanlagen</strong>, so bringt die Prüfgesellschaft<br />
dies <strong>der</strong> Geschäftsleitung und <strong>der</strong> Prüfgesellschaft <strong>der</strong> betr<strong>offen</strong>en <strong>kollektiven</strong> <strong>Kapitalanlagen</strong><br />
beziehungsweise <strong>der</strong> Fondsleitung zur Kenntnis.<br />
Art. 107 KKV-FINMA Kurzbericht<br />
(Art. 128 Abs. 2 KAG, Art. 20 Finanzmarktprüfverordnung) 109<br />
1<br />
Die Prüfgesellschaft erstattet die Kurzberichte rechtzeitig vor <strong>der</strong> Publikation <strong>der</strong> Jahresberichte. Die<br />
Kurzberichte sind in die Jahresberichte aufzunehmen (Art. 89 Abs. 1 Bst. i KAG).<br />
2<br />
Die Kurzberichte sind zu unterzeichnen:<br />
a. von <strong>der</strong> zuständigen leitenden Prüferin o<strong>der</strong> vom zuständigen leitenden Prüfer;<br />
b. von einer weiteren Mitarbeiterin o<strong>der</strong> einem weiteren Mitarbeiter <strong>der</strong> Prüfgesellschaft mit Zeichnungsberechtigung.<br />
107<br />
Ausdruck gemäss Ziff. I 1 <strong>der</strong> V <strong>der</strong> FINMA vom 20. Nov. 2008 über die Anpassung von Behördenverordnungen<br />
an das Finanzmarktaufsichtsgesetz, in Kraft seit 1. Jan. 2009 (AS 2008 5613). Diese<br />
Än<strong>der</strong>ung wurde im ganzen Erlass berücksichtigt.<br />
108<br />
Fassung gemäss Ziff. I 1 <strong>der</strong> V <strong>der</strong> FINMA vom 20. Nov. 2008 über die Anpassung von Behördenverordnungen<br />
an das Finanzmarktaufsichtsgesetz, in Kraft seit 1. Jan. 2009 (AS 2008 5613).<br />
109<br />
Fassung gemäss Ziff. I 1 <strong>der</strong> V <strong>der</strong> FINMA vom 20. Nov. 2008 über die Anpassung von Behördenverordnungen<br />
an das Finanzmarktaufsichtsgesetz, in Kraft seit 1. Jan. 2009 (AS 2008 5613).<br />
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