Schweizerisches Recht der kollektiven Kapitalanlagen - offen.pdf

Art. 100–105 KKV-FINMA
Art. 103 KKV-FINMA
Zusammenarbeit mit der Prüfgesellschaft anderer Beauftragten
(Art. 128 Abs. 2 KAG, Art. 20 Finanzmarktprüfverordnung) 102
1
Delegiert die SICAV die Administration an eine Fondsleitung, die nicht von der gleichen Prüfgesellschaft
geprüft wird, so sorgen die beiden Prüfgesellschaften für eine enge Zusammenarbeit.
2
Beauftragt die Fondsleitung, die SICAV, die Kommanditgesellschaft für kollektive Anlagen oder die
SICAF eine Vermögensverwalterin oder Vermögensverwalter, so sorgen die beiden Prüfgesellschaften
für eine Zusammenarbeit.
3
Bei Schwerpunktprüfungen stellt die Prüfgesellschaft einer fremdverwalteten SICAV auf die entsprechenden
Prüfberichte der Prüfgesellschaft der beauftragten Fondsleitung ab. 103
Art. 104 KKV-FINMA 104
Art der Berichte
(Art. 128 Abs. 2 KAG, Art. 20 Finanzmarktprüfverordnung) 105
1
Die Prüfgesellschaft erstattet:
a. ausführliche Prüfberichte über die Prüfung der Bewilligungsträger und der Anlagefonds sowie
der nicht bewilligungspflichtigen Vertreter;
b. Kurzberichte über die Prüfung der kollektiven Kapitalanlagen.
2
Bei kollektiven Kapitalanlagen mit Teilvermögen ist für jedes einzeln zu berichten.
3
Die Berichterstattung nach Absatz 1 Buchstabe a vereinigt die Rechnungsprüfung und die Aufsichtsprüfung
jeweils in einem einzigen Bericht.
Art. 105 KKV-FINMA
Ausführlicher Prüfbericht
(Art. 128 Abs. 2 KAG, Art. 20 Finanzmarktprüfverordnung) 106
1
Die Prüfgesellschaft erstattet die ausführlichen Prüfberichte innert sechs Monaten nach Abschluss
des Rechnungsjahres. Die FINMA kann aus besonderen Gründen diese Frist verkürzen oder erstrecken.
2
Die ausführlichen Prüfberichte über die Fondsleitung beinhalten die von ihr verwalteten Anlagefonds.
Stimmt das Rechnungsjahr der Fondsleitung nicht mit demjenigen der Anlagefonds überein, so sind
deren Prüfberichte unter Beachtung der Fristen nach Absatz 1 als Ergänzung zum Prüfbericht über die
Fondsleitung quartalsweise zu erstatten.
3
Sie sind knapp, eindeutig und kritisch zu verfassen und enthalten alle für die Adressaten wesentlichen
Feststellungen.
102
Fassung gemäss Ziff. I 1 der V der FINMA vom 20. Nov. 2008 über die Anpassung von Behördenverordnungen
an das Finanzmarktaufsichtsgesetz, in Kraft seit 1. Jan. 2009 (AS 2008 5613).
103
Fassung gemäss Ziff. I 1 der V der FINMA vom 20. Nov. 2008 über die Anpassung von Behördenverordnungen
an das Finanzmarktaufsichtsgesetz, in Kraft seit 1. Jan. 2009 (AS 2008 5613).
104
3. Titel: Prüfung und Prüfberichte;
2. Kapitel: Prüfberichte;
1. Abschnitt: Berichterstattung.
105
Fassung gemäss Ziff. I 1 der V der FINMA vom 20. Nov. 2008 über die Anpassung von Behördenverordnungen
an das Finanzmarktaufsichtsgesetz, in Kraft seit 1. Jan. 2009 (AS 2008 5613).
106
Fassung gemäss Ziff. I 1 der V der FINMA vom 20. Nov. 2008 über die Anpassung von Behördenverordnungen
an das Finanzmarktaufsichtsgesetz, in Kraft seit 1. Jan. 2009 (AS 2008 5613).
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