Schweizerisches Recht der kollektiven Kapitalanlagen - offen.pdf

3. Teil: Gesetz und Verordnungen
2. Titel: Offene kollektive Kapitalanlagen
4. Kapitel: Gemeinsame Bestimmungen
2
Für die Erstellung der Bilanz und der Erfolgsrechnung sind die Positionen der Teilvermögen der Anlegeraktionärinnen
und -aktionäre zu addieren. Die Gliederung richtet sich dabei nach den Artikeln
67–69.
3
Das Teilvermögen der Unternehmeraktionärinnen und -aktionäre ist in der Bilanz und der Erfolgsrechnung
separat auszuweisen. Die Gliederung der Positionen richtet sich für die Anlagen nach Artikel
67–69 sowie für das Betriebsvermögen nach Artikel 663 und 663a OR sinngemäss.
4
Die Gesamtrechnung der SICAV ist nach Teilvermögen der Anlegerinnen und Anleger, Teilvermögen
der Unternehmeraktionärinnen und -aktionäre und Gesamtvermögen der SICAV auszuweisen.
5
Die Angaben nach Artikel 70 Absatz 5 sind zusätzlich in der Gesamtrechnung offen zu legen.
Art. 72 KKV-FINMA 75
Inventar der kollektiven Kapitalanlage
(Art. 89 Abs. 1 Bst. c KAG)
1
Das Inventar ist mindestens zu gliedern nach Anlagearten (Effekten, Bankguthaben, Geldmarktinstrumente,
derivative Finanzinstrumente, Edelmetalle, Commodities usw.) und innerhalb der Anlagearten
unter Berücksichtigung der Anlagepolitik nach Branchen, geografischen Gesichtspunkten, Effektenarten
(Art. 67 Ziff. 1.4) und Währungen.
2
Für jede Gruppe oder Untergruppe sind deren Summe sowie der prozentuale Anteil am Gesamtvermögen
der kollektiven Kapitalanlage anzugeben.
3
Für jeden einzelnen im Inventar ausgewiesenen Wert ist der Anteil am Gesamtvermögen der kollektiven
Kapitalanlage anzugeben.
4
Effekten sind darüber hinaus zu gliedern in solche:
a. die an einer Börse gehandelt werden;
b. die an einem andern geregelten, dem Publikum offen stehenden Markt gehandelt werden;
c. nach Artikel 70 Absatz 3 der KKV;
d. nach Artikel 71 Absatz 2 KKV;
e. die nicht unter die Buchstaben a–d fallen.
5
Bei den unter Absatz 3 aufgeführten Effekten ist nur das Subtotal je Kategorie anzugeben und jede
Position entsprechend zu kennzeichnen.
Art. 73 KKV-FINMA
Inventar von Immobilienfonds
(Art. 89 Abs. 1 Bst. c und 90 KAG)
1
Das Inventar ist mindestens zu gliedern in:
a. Wohnbauten;
b. kommerziell genutzte Liegenschaften;
c. gemischte Bauten;
d. Stockwerkeigentum;
e. Bauland, einschliesslich Abbruchobjekte, und angefangene Bauten;
f. im Baurecht erstellte Bauten;
g. im Baurecht abgegebenes Bauland;
75
2. Titel: Buchführung, Bewertung, Rechenschaftsablage und Publikationspflicht;
4. Kapitel: Rechenschaftsablage bei offenen kollektiven Kapitalanlagen;
2. Abschnitt: Weitere Angaben.
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