Schweizerisches Recht der kollektiven Kapitalanlagen - offen.pdf

Art. 69–71 KKV-FINMA
3.15.3 die Depotbank
3.15.4 die Immobilienverwalterin beziehungsweise den -verwalter
3.15.5 weitere Dritte
3.16 Sonstige Aufwendungen
3.17 Ausrichtung laufender Nettoerträge bei der Rücknahme von Anteilen
3.18 Anteile der Minderheitsaktionärinnen und -aktionäre an Immobiliengesellschaften
3.19 Nettoertrag
3.20 Realisierte Kapitalgewinne und -verluste
3.21 Realisierter Erfolg
3.22 Nicht realisierte Kapitalgewinne und -verluste
3.23 Gesamterfolg
Art. 69 KKV-FINMA
Übrige Fonds
(Art. 68–71 und 89 KAG und Art. 99–102 KKV)
Die Mindestgliederungsvorschriften für Effektenfonds (Art. 67) gelten für übrige Fonds sinngemäss.
Sie beziehen zusätzlich die für übrige Fonds zulässigen Anlagen ein.
Art. 70 KKV-FINMA
Mindestgliederung der Bilanz und der Erfolgsrechnung des
Teilvermögens der Unternehmeraktionärinnen und -aktionäre
(Art. 53 ff. KAG und Art. 68 KKV)
1
Das Teilvermögen der Unternehmeraktionärinnen und -aktionäre ist zu gliedern in:
a. Anlagen;
b. Betriebsvermögen.
2
Für die Gliederung der Anlagen gelten die Artikel 67–69.
3
Für die Gliederung des Betriebsvermögens gelten die Artikel 663 und 663a OR sinngemäss. Die Gründungs-
und Organisationskosten sind separat auszuweisen.
4
Für die weiteren Informationen gilt Artikel 663b OR sinngemäss. Zusätzlich sind die Bewertungsgrundsätze
für das materielle und immaterielle Anlagevermögen der Unternehmeraktionärinnen und
-aktionäre offen zu legen.
5
Unternehmeraktionärinnen und -aktionäre und stimmrechtsverbundene Aktionärsgruppen, die 5 Prozent
der Aktien oder mehr halten, sind im Jahresbericht wie folgt aufzuführen:
a. Name beziehungsweise Firma;
b. Wohnsitz beziehungsweise Sitz;
c. Höhe der Beteiligung in Prozenten.
Art. 71 KKV-FINMA
Gesamtrechnung der SICAV
(Art. 91 KAG)
1
Die Gesamtrechnung der SICAV besteht aus Bilanz, Erfolgsrechnung und weiteren Informationen
beziehungsweise Anhang gemäss OR und umfasst die Teilvermögen der Anlegeraktionärinnen und
-aktionäre und das Teilvermögen der Unternehmeraktionärinnen und -aktionäre.
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