Schweizerisches Recht der kollektiven Kapitalanlagen - offen.pdf
Schweizerisches Recht der kollektiven Kapitalanlagen - offen.pdf Schweizerisches Recht der kollektiven Kapitalanlagen - offen.pdf
Art. 68 KKV-FINMA 3.13 Ausrichtung laufender Nettoerträge bei der Rücknahme von Anteilen 3.14 Nettoertrag 3.15 Realisierte Kapitalgewinne und -verluste 3.16 Realisierter Erfolg 3.17 Nicht realisierte Kapitalgewinne und -verluste 3.18 Gesamterfolg Art. 68 KKV-FINMA Immobilienfonds (Art. 58–67 und 89 KAG und Art. 86–98 KKV) Die Vermögensrechnung beziehungsweise die Bilanz und die Erfolgsrechnung weisen folgende Mindestgliederung auf: 1. Vermögensrechnung und Bilanz 1.1 Kasse, Post- und Bankguthaben auf Sicht, einschliesslich Treuhandanlagen bei Drittbanken 1.2 Bankguthaben auf Zeit, einschliesslich Treuhandanlagen bei Drittbanken 1.3 Kurzfristige festverzinsliche Effekten, aufgeteilt in: 1.3.1 Sicherstellung von Bauvorhaben (Art. 90 KKV) 1.3.2 Übrige (Art. 89 KKV) 1.4 Grundstücke, aufgeteilt in: 1.4.1 Wohnbauten davon im Baurecht 1.4.2 Kommerziell genutzte Liegenschaften davon im Baurecht 1.4.3 Gemischte Bauten davon im Baurecht 1.4.4 Stockwerkeigentum davon im Baurecht 1.4.5 Bauland, einschliesslich Abbruchobjekte, und angefangene Bauten davon im Baurecht abgegeben 1.4.6 Hypotheken und andere hypothekarisch sichergestellte Darlehen 1.4.7 Anteile an anderen Immobilienfonds und Immobilieninvestmentgesellschaften 1.5 Derivative Finanzinstrumente 1.6 Sonstige Vermögenswerte 1.7 Gesamtfondsvermögen abzüglich: 1.8 Verbindlichkeiten, aufgeteilt in: 1.8.1 Hypotheken und andere hypothekarisch sichergestellte Verbindlichkeiten 1.8.2 Darlehen und Kredite 1.8.3 Sonstige Verbindlichkeiten 1.9 Anteile der Minderheitsaktionäre an Immobiliengesellschaften 1.10 Nettofondsvermögen vor geschätzten Liquidationssteuern 1.11 Geschätzte Liquidationssteuern 1.12 Nettofondsvermögen 1.13 Anzahl Anteile im Umlauf 1.14 Inventarwert pro Anteil 201
3. Teil: Gesetz und Verordnungen 2. Titel: Offene kollektive Kapitalanlagen 4. Kapitel: Gemeinsame Bestimmungen 2. Weitere Informationen 2.1 Höhe des Abschreibungskontos der Grundstücke 2.2 Höhe des Rückstellungskontos für künftige Reparaturen 2.3 Höhe des Kontos der zur Wiederanlage zurückbehaltenen Erträge 2.4 Anzahl der auf Ende des nächsten Rechnungsjahres gekündigten Anteile 2.5 Gesamtversicherungswert des Vermögens 2.6 Kennzahlen gemäss Branchenstandards: 2.6.1 Mietausfallrate 2.6.2 Fremdfinanzierungsquote 2.6.3 Ausschüttungsrendite 2.6.4 Ausschüttungsquote 2.6.5 Betriebsgewinnmarge 2.6.6 Fondsbetriebsaufwandquote 2.6.7 Eigenkapitalrendite 2.6.8 Agio beziehungsweise Disagio 2.6.9 Performance 2.6.10 Anlagerendite 2.7 Angaben über Derivate (Art. 67 sinngemäss) 2.8 Grundsätze für die Bewertung sowie die Berechnung des Nettoinventarwertes (Schätzungsmethode, Kapitalisierungs- und Diskontierungssätze) 2.9 Angaben über die effektiven Vergütungssätze, wo im Fondsreglement Maximalsätze angegeben sind 3. Erfolgsrechnung 3.1 Erträge der Bank- und Postguthaben 3.2 Erträge der kurzfristigen festverzinslichen Effekten 3.3 Mietzinseinnahmen (erzielte Bruttoerträge) 3.4 Aktivierte Bauzinsen 3.5 Sonstige Erträge 3.6 Einkauf in laufende Nettoerträge bei der Ausgabe von Anteilen 3.7 Total Erträge abzüglich: 3.8 Hypothekarzinsen und Zinsen aus hypothekarisch gesicherten Verbindlichkeiten 3.9 Sonstige Passivzinsen 3.10 Unterhalt und Reparaturen 3.11 Liegenschaftenverwaltung, aufgeteilt in: 3.11.1 Liegenschaftsaufwand 3.11.2 Verwaltungsaufwand 3.12 Schätzungs- und Prüfaufwand 3.13 Abschreibungen auf Grundstücken 3.14 Rückstellungen für künftige Reparaturen 3.15 Reglementarische Vergütungen an: 3.15.1 die Fondsleitung 3.15.2 die Unternehmeraktionärinnen und Unternehmeraktionäre 202
- Seite 170 und 171: Art. 48-51 KAG Art. 62-64 KKV 2 Akt
- Seite 172 und 173: Art. 52-54 KAG Art. 65-68, 70 KKV A
- Seite 174 und 175: Art. 71-74 KKV Art. 73 KKV Anlagen
- Seite 176 und 177: Art. 55 KAG Art. 75-77 KKV Art. 1-3
- Seite 178 und 179: Art. 4-8 KKV-FINMA 1. flüssigen Mi
- Seite 180 und 181: Art. 9-16 KKV-FINMA der») unter Be
- Seite 182 und 183: Art. 17-24 KKV-FINMA Pensionsgesch
- Seite 184 und 185: Art. 56 KAG Art. 25-26 KKV-FINMA 3.
- Seite 186 und 187: Art. 27-30 KKV-FINMA 1. Dokumentati
- Seite 188 und 189: Art. 31-38 KKV-FINMA Art. 35 KKV-FI
- Seite 190 und 191: Art. 39-42 KKV-FINMA 4 Der VaR ber
- Seite 192 und 193: Art. 43-48 KKV-FINMA 4 Aktien dürf
- Seite 194 und 195: Art. 57 KAG Art. 78-81 KKV Art. 49-
- Seite 196 und 197: Art. 58-59 KAG Art. 82-84 KKV Art.
- Seite 198 und 199: Art. 60-62 KAG Art. 86-89, 91 KKV A
- Seite 200 und 201: Art. 63-65 KAG Art. 92-95 KKV Art.
- Seite 202 und 203: Art. 66-69 KAG Art. 90, 96-99 KKV A
- Seite 204 und 205: Art. 70-71 KAG Art. 100-102 KKV Art
- Seite 206 und 207: Art. 72-75 KAG Art. 103-106 KKV 3 B
- Seite 208 und 209: Art. 76-78 KAG Art. 85, 61, 107-108
- Seite 210 und 211: Art. 79-83 KAG Art. 109-111 KKV 2 D
- Seite 212 und 213: Art. 84-89 KAG 4. Abschnitt: Buchf
- Seite 214 und 215: Art. 90-91 KAG Art. 52-55 KKV-FINMA
- Seite 216 und 217: Art. 56-63 KKV-FINMA 2 Die Gründun
- Seite 218 und 219: Art. 64-67 KKV-FINMA Art. 67 KKV-FI
- Seite 222 und 223: Art. 69-71 KKV-FINMA 3.15.3 die Dep
- Seite 224 und 225: Art. 72-75 KKV-FINMA h. Anteile an
- Seite 226 und 227: Art. 76-81 KKV-FINMA Art. 79 KKV-FI
- Seite 228 und 229: Art. 92-95 KAG Art. 69, 112-114 KKV
- Seite 230 und 231: Art. 96-97 KAG Art. 115-116 KKV c.
- Seite 232 und 233: Art. 98-100 KAG Art. 141, 117-118 K
- Seite 234 und 235: Art. 101-105 KAG Art. 119-121 KKV A
- Seite 236 und 237: Art. 106-113 KAG Art. 122-125 KKV r
- Seite 238 und 239: Art. 114-120 KAG Art. 126 KKV 4. Ti
- Seite 240 und 241: Art. 121-125 KAG Art. 127-132 KKV 2
- Seite 242 und 243: Art. 126 KAG Art. 133-140 KKV 5. Ti
- Seite 244 und 245: Art. 127-128 KAG Art. 83-99 KKV-FIN
- Seite 246 und 247: Art. 100-105 KKV-FINMA Art. 103 KKV
- Seite 248 und 249: Art. 129-130 KAG Art. 106-109 KKV-F
- Seite 250 und 251: Art. 131-138 KAG Art. 134 KAG 119 L
- Seite 252 und 253: Art. 139-144 KAG Art. 142 KKV Art.
- Seite 254 und 255: Art. 145-148 KAG 2 Die Klägerin od
- Seite 256 und 257: Art. 149-151 KAG 3 Im Fall einer Wi
- Seite 258 und 259: Art. 152-157 KAG Art. 143 KKV Art.
- Seite 260 und 261: Art. 158-159 KAG Art. 144-145 KKV A
- Seite 262 und 263: Anhang 1 KKV 1.14 Angabe der Rechts
- Seite 264 und 265: Anhang 2 KKV Anhang 2 KKV (Art. 107
- Seite 266: 4. Teil Rundschreiben der Eidgenös
3. Teil: Gesetz und Verordnungen<br />
2. Titel: Offene kollektive <strong>Kapitalanlagen</strong><br />
4. Kapitel: Gemeinsame Bestimmungen<br />
2. Weitere Informationen<br />
2.1 Höhe des Abschreibungskontos <strong>der</strong> Grundstücke<br />
2.2 Höhe des Rückstellungskontos für künftige Reparaturen<br />
2.3 Höhe des Kontos <strong>der</strong> zur Wie<strong>der</strong>anlage zurückbehaltenen Erträge<br />
2.4 Anzahl <strong>der</strong> auf Ende des nächsten Rechnungsjahres gekündigten Anteile<br />
2.5 Gesamtversicherungswert des Vermögens<br />
2.6 Kennzahlen gemäss Branchenstandards:<br />
2.6.1 Mietausfallrate<br />
2.6.2 Fremdfinanzierungsquote<br />
2.6.3 Ausschüttungsrendite<br />
2.6.4 Ausschüttungsquote<br />
2.6.5 Betriebsgewinnmarge<br />
2.6.6 Fondsbetriebsaufwandquote<br />
2.6.7 Eigenkapitalrendite<br />
2.6.8 Agio beziehungsweise Disagio<br />
2.6.9 Performance<br />
2.6.10 Anlagerendite<br />
2.7 Angaben über Derivate (Art. 67 sinngemäss)<br />
2.8 Grundsätze für die Bewertung sowie die Berechnung des Nettoinventarwertes (Schätzungsmethode,<br />
Kapitalisierungs- und Diskontierungssätze)<br />
2.9 Angaben über die effektiven Vergütungssätze, wo im Fondsreglement Maximalsätze angegeben<br />
sind<br />
3. Erfolgsrechnung<br />
3.1 Erträge <strong>der</strong> Bank- und Postguthaben<br />
3.2 Erträge <strong>der</strong> kurzfristigen festverzinslichen Effekten<br />
3.3 Mietzinseinnahmen (erzielte Bruttoerträge)<br />
3.4 Aktivierte Bauzinsen<br />
3.5 Sonstige Erträge<br />
3.6 Einkauf in laufende Nettoerträge bei <strong>der</strong> Ausgabe von Anteilen<br />
3.7 Total Erträge abzüglich:<br />
3.8 Hypothekarzinsen und Zinsen aus hypothekarisch gesicherten Verbindlichkeiten<br />
3.9 Sonstige Passivzinsen<br />
3.10 Unterhalt und Reparaturen<br />
3.11 Liegenschaftenverwaltung, aufgeteilt in:<br />
3.11.1 Liegenschaftsaufwand<br />
3.11.2 Verwaltungsaufwand<br />
3.12 Schätzungs- und Prüfaufwand<br />
3.13 Abschreibungen auf Grundstücken<br />
3.14 Rückstellungen für künftige Reparaturen<br />
3.15 Reglementarische Vergütungen an:<br />
3.15.1 die Fondsleitung<br />
3.15.2 die Unternehmeraktionärinnen und Unternehmeraktionäre<br />
202