Schweizerisches Recht der kollektiven Kapitalanlagen - offen.pdf
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Art. 68 KKV-FINMA 3.13 Ausrichtung laufender Nettoerträge bei der Rücknahme von Anteilen 3.14 Nettoertrag 3.15 Realisierte Kapitalgewinne und -verluste 3.16 Realisierter Erfolg 3.17 Nicht realisierte Kapitalgewinne und -verluste 3.18 Gesamterfolg Art. 68 KKV-FINMA Immobilienfonds (Art. 58–67 und 89 KAG und Art. 86–98 KKV) Die Vermögensrechnung beziehungsweise die Bilanz und die Erfolgsrechnung weisen folgende Mindestgliederung auf: 1. Vermögensrechnung und Bilanz 1.1 Kasse, Post- und Bankguthaben auf Sicht, einschliesslich Treuhandanlagen bei Drittbanken 1.2 Bankguthaben auf Zeit, einschliesslich Treuhandanlagen bei Drittbanken 1.3 Kurzfristige festverzinsliche Effekten, aufgeteilt in: 1.3.1 Sicherstellung von Bauvorhaben (Art. 90 KKV) 1.3.2 Übrige (Art. 89 KKV) 1.4 Grundstücke, aufgeteilt in: 1.4.1 Wohnbauten davon im Baurecht 1.4.2 Kommerziell genutzte Liegenschaften davon im Baurecht 1.4.3 Gemischte Bauten davon im Baurecht 1.4.4 Stockwerkeigentum davon im Baurecht 1.4.5 Bauland, einschliesslich Abbruchobjekte, und angefangene Bauten davon im Baurecht abgegeben 1.4.6 Hypotheken und andere hypothekarisch sichergestellte Darlehen 1.4.7 Anteile an anderen Immobilienfonds und Immobilieninvestmentgesellschaften 1.5 Derivative Finanzinstrumente 1.6 Sonstige Vermögenswerte 1.7 Gesamtfondsvermögen abzüglich: 1.8 Verbindlichkeiten, aufgeteilt in: 1.8.1 Hypotheken und andere hypothekarisch sichergestellte Verbindlichkeiten 1.8.2 Darlehen und Kredite 1.8.3 Sonstige Verbindlichkeiten 1.9 Anteile der Minderheitsaktionäre an Immobiliengesellschaften 1.10 Nettofondsvermögen vor geschätzten Liquidationssteuern 1.11 Geschätzte Liquidationssteuern 1.12 Nettofondsvermögen 1.13 Anzahl Anteile im Umlauf 1.14 Inventarwert pro Anteil 201
3. Teil: Gesetz und Verordnungen 2. Titel: Offene kollektive Kapitalanlagen 4. Kapitel: Gemeinsame Bestimmungen 2. Weitere Informationen 2.1 Höhe des Abschreibungskontos der Grundstücke 2.2 Höhe des Rückstellungskontos für künftige Reparaturen 2.3 Höhe des Kontos der zur Wiederanlage zurückbehaltenen Erträge 2.4 Anzahl der auf Ende des nächsten Rechnungsjahres gekündigten Anteile 2.5 Gesamtversicherungswert des Vermögens 2.6 Kennzahlen gemäss Branchenstandards: 2.6.1 Mietausfallrate 2.6.2 Fremdfinanzierungsquote 2.6.3 Ausschüttungsrendite 2.6.4 Ausschüttungsquote 2.6.5 Betriebsgewinnmarge 2.6.6 Fondsbetriebsaufwandquote 2.6.7 Eigenkapitalrendite 2.6.8 Agio beziehungsweise Disagio 2.6.9 Performance 2.6.10 Anlagerendite 2.7 Angaben über Derivate (Art. 67 sinngemäss) 2.8 Grundsätze für die Bewertung sowie die Berechnung des Nettoinventarwertes (Schätzungsmethode, Kapitalisierungs- und Diskontierungssätze) 2.9 Angaben über die effektiven Vergütungssätze, wo im Fondsreglement Maximalsätze angegeben sind 3. Erfolgsrechnung 3.1 Erträge der Bank- und Postguthaben 3.2 Erträge der kurzfristigen festverzinslichen Effekten 3.3 Mietzinseinnahmen (erzielte Bruttoerträge) 3.4 Aktivierte Bauzinsen 3.5 Sonstige Erträge 3.6 Einkauf in laufende Nettoerträge bei der Ausgabe von Anteilen 3.7 Total Erträge abzüglich: 3.8 Hypothekarzinsen und Zinsen aus hypothekarisch gesicherten Verbindlichkeiten 3.9 Sonstige Passivzinsen 3.10 Unterhalt und Reparaturen 3.11 Liegenschaftenverwaltung, aufgeteilt in: 3.11.1 Liegenschaftsaufwand 3.11.2 Verwaltungsaufwand 3.12 Schätzungs- und Prüfaufwand 3.13 Abschreibungen auf Grundstücken 3.14 Rückstellungen für künftige Reparaturen 3.15 Reglementarische Vergütungen an: 3.15.1 die Fondsleitung 3.15.2 die Unternehmeraktionärinnen und Unternehmeraktionäre 202
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Art. 68 KKV-FINMA<br />
3.13 Ausrichtung laufen<strong>der</strong> Nettoerträge bei <strong>der</strong> Rücknahme von Anteilen<br />
3.14 Nettoertrag<br />
3.15 Realisierte Kapitalgewinne und -verluste<br />
3.16 Realisierter Erfolg<br />
3.17 Nicht realisierte Kapitalgewinne und -verluste<br />
3.18 Gesamterfolg<br />
Art. 68 KKV-FINMA<br />
Immobilienfonds<br />
(Art. 58–67 und 89 KAG und Art. 86–98 KKV)<br />
Die Vermögensrechnung beziehungsweise die Bilanz und die Erfolgsrechnung weisen folgende Mindestglie<strong>der</strong>ung<br />
auf:<br />
1. Vermögensrechnung und Bilanz<br />
1.1 Kasse, Post- und Bankguthaben auf Sicht, einschliesslich Treuhandanlagen bei Drittbanken<br />
1.2 Bankguthaben auf Zeit, einschliesslich Treuhandanlagen bei Drittbanken<br />
1.3 Kurzfristige festverzinsliche Effekten, aufgeteilt in:<br />
1.3.1 Sicherstellung von Bauvorhaben (Art. 90 KKV)<br />
1.3.2 Übrige (Art. 89 KKV)<br />
1.4 Grundstücke, aufgeteilt in:<br />
1.4.1 Wohnbauten davon im Baurecht<br />
1.4.2 Kommerziell genutzte Liegenschaften davon im Baurecht<br />
1.4.3 Gemischte Bauten davon im Baurecht<br />
1.4.4 Stockwerkeigentum davon im Baurecht<br />
1.4.5 Bauland, einschliesslich Abbruchobjekte, und angefangene Bauten davon im Baurecht abgegeben<br />
1.4.6 Hypotheken und an<strong>der</strong>e hypothekarisch sichergestellte Darlehen<br />
1.4.7 Anteile an an<strong>der</strong>en Immobilienfonds und Immobilieninvestmentgesellschaften<br />
1.5 Derivative Finanzinstrumente<br />
1.6 Sonstige Vermögenswerte<br />
1.7 Gesamtfondsvermögen abzüglich:<br />
1.8 Verbindlichkeiten, aufgeteilt in:<br />
1.8.1 Hypotheken und an<strong>der</strong>e hypothekarisch sichergestellte Verbindlichkeiten<br />
1.8.2 Darlehen und Kredite<br />
1.8.3 Sonstige Verbindlichkeiten<br />
1.9 Anteile <strong>der</strong> Min<strong>der</strong>heitsaktionäre an Immobiliengesellschaften<br />
1.10 Nettofondsvermögen vor geschätzten Liquidationssteuern<br />
1.11 Geschätzte Liquidationssteuern<br />
1.12 Nettofondsvermögen<br />
1.13 Anzahl Anteile im Umlauf<br />
1.14 Inventarwert pro Anteil<br />
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