Schweizerisches Recht der kollektiven Kapitalanlagen - offen.pdf

3. Teil: Gesetz und Verordnungen
2. Titel: Offene kollektive Kapitalanlagen
4. Kapitel: Gemeinsame Bestimmungen
d. die Vergütungen und Nebenkosten bei der Ausgabe beziehungsweise der Rücknahme;
e. den der Kapitalanlage zufliessende beziehungsweise belastete Betrag;
f. den Inventarwert des Anteils.
2
Lauten die Anteile auf den Namen, so ist zusätzlich die Identität der Anlegerin oder des Anlegers
separat aufzuzeichnen.
3
Die Depotbank zeichnet die Ausgabe und Rücknahme von Anteilscheinen separat auf.
Art. 56 KKV-FINMA
Immobilienfonds
(Art. 59 Abs. 1 Bst. b und 83 KAG, Art. 86 Abs. 3 Bst. b und 93 KKV)
1
Der Immobilienfonds und die zu ihm gehörenden Immobiliengesellschaften haben ihre Rechnung auf
den gleichen Tag abzuschliessen. Die FINMA kann Ausnahmen bewilligen, sofern die Erstellung einer
konsolidierten Rechnung sichergestellt ist.
2
Für die Berechnung des Nettoinventarwertes sind die bei einer allfälligen Liquidation des Immobilienfonds
anfallenden Steuern (Grundstück- und gegebenenfalls Handänderungssteuern) zu berücksichtigen.
3
Abschreibungen auf Grundstücken einschliesslich Zugehör zu Lasten der Erfolgsrechnung sind im
betriebswirtschaftlich angemessenen Rahmen zulässig.
Art. 57 KKV-FINMA 69 Anlagen
(Art. 88 und 89 Abs. 2 KAG)
Die Bewertung der Anlagen wird zu Verkehrswerten (Art. 88 KAG) vorgenommen.
Art. 58 KKV-FINMA
Private Equity
(Art. 88 Abs. 2 und 108 KAG)
1
Die Bewertung von Private-Equity-Anlagen ist nach anerkannten internationalen oder anderen von
der FINMA zugelassenen Standards vorzunehmen, soweit die Bewertung in dieser Verordnung nicht
geregelt wird.
2
Die angewendeten Standards sind im Prospekt oder im Reglement ausführlich zu umschreiben.
3
Abweichungen sind im Jahresbericht offen zu legen.
Art. 59 KKV-FINMA 70
1
Das materielle und immaterielle Anlagevermögen der Unternehmeraktionärinnen und -aktionäre einer
SICAV ist zu Anschaffungs- beziehungsweise Herstellungskosten unter Abzug der betriebsnotwendigen
Abschreibungen zu bewerten.
69
2. Titel: Buchführung, Bewertung, Rechenschaftsablage und Publikationspflicht;
2. Kapitel: Bewertung;
1. Abschnitt: Gemeinsame Bestimmungen.
70
2. Titel: Buchführung, Bewertung, Rechenschaftsablage und Publikationspflicht;
2. Kapitel: Bewertung;
2. Abschnitt: Offene kollektive Kapitalanlagen (Art. 88 Abs. 2 KAG).
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