Schweizerisches Recht der kollektiven Kapitalanlagen - offen.pdf

Art. 90–91 KAG
Art. 52–55 KKV-FINMA
b. die Grundsätze der ordnungsmässigen Rechnungslegung (Art. 662a OR).
2
Die Buchführung ist auf die gesetzlichen Anforderungen an die Jahres- und Halbjahresberichte
(Art. 89 ff. KAG) auszurichten und so zu führen, dass die Rechenschaftsablage ein den tatsächlichen
Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögenslage und des Erfolges vermittelt.
3
Die Transaktionen sind einschliesslich der Ausserbilanzgeschäfte sofort nach Vertragsabschluss zu
erfassen.
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Sie sind so aufzuzeichnen, dass die Prüfgesellschaft und die FINMA sie nachvollziehen und überprüfen
können.
5
Durch derivative Finanzinstrumente, Effektenleihe und Pensionsgeschäfte gebundene Basiswerte
sind im Inventar zu kennzeichnen.
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Die Buchhaltung hat den steuerrechtlichen Erfordernissen Rechnung zu tragen.
Art. 53 KKV-FINMA
Rechnungseinheit
(Art. 26 Abs. 3 Bst. l, 44 und 108 KAG)
1
Eine fremde Währung kann als Rechnungseinheit bezeichnet werden für:
a. den Anlagefonds beziehungsweise dessen Teilvermögen im Fondsreglement;
b. die Teilvermögen der SICAV im Anlagereglement;
c. die Kommanditgesellschaft für kollektive Kapitalanlagen im Gesellschaftsvertrag.
2
Die SICAV legt zudem in ihrem Anlagereglement die für die Gesamtrechnung nach Artikel 71 massgebende
Währung als Rechnungseinheit und das Umrechnungsverfahren fest.
Art. 54 KKV-FINMA 68 Teilvermögen und Anteilsklassen
(Art. 92–94 KAG, Art. 112 und 113 KKV)
1
Bei kollektiven Kapitalanlagen mit Teilvermögen sind die Bestimmungen dieses Titels je Teilvermögen
einzuhalten.
2
Die Teilvermögen sind in den Jahres- und Halbjahresberichten einzeln darzustellen.
3
Das Rechnungsjahr ist für Teilvermögen auf das gleiche Datum abzuschliessen.
4
Bei Anteilsklassen ist der Nettoinventarwert je Klasse auszuweisen.
Art. 55 KKV-FINMA
Anteil- und Anteilscheinkontrolle
(Art. 11 und 73 Abs. 1 KAG)
1
Die Depotbank zeichnet die Ausgabe und die Rücknahme der Anteile inklusive Fraktionen fortlaufend
auf. Dabei erfasst sie folgende Angaben:
a. das Datum der Ausgabe beziehungsweise der Rücknahme;
b. die Anzahl der ausgegebenen beziehungsweise der zurückgenommenen Anteile;
c. die Bruttoeinzahlung der Anlegerin oder des Anlegers beziehungsweise die Nettoauszahlung an
die Anlegerin oder den Anleger;
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2. Titel: Buchführung, Bewertung, Rechenschaftsablage und Publikationspflicht;
1. Kapitel: Buchführung;
2. Abschnitt: Offene kollektive Kapitalanlagen.
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