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ANHANG GRUNDSÄTZE DER RECHNUNGSLEGUNG Allgemeines Der vorliegende konsolidierte Abschluss der CALIDA-Gruppe ist in Übereinstimmung mit den International Financial Reporting Standards (IFRS) und in Anwendung des Prinzips historischer Kosten erstellt. Die konsolidierte Jahresrechnung entspricht auch den Vorschriften des schweizerischen Aktienrechts. Die Erstellung der Konzernrechnung verlangt vom Management Einschätzungen und Annahmen zu treffen, welche die ausgewiesenen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, Eventualverpflichtungen im Zeitpunkt der Bilanzierung sowie Erträge und Aufwendungen während der Berichtsperiode beeinflussen. Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden dann bilanziert, wenn der zukünftige wirtschaftliche Nutzen zu Gunsten oder zu Lasten des Konzerns wahrscheinlich ist und die damit verbundenen Beträge zuverlässig bewertet werden können. Wenn zu einem späteren Zeitpunkt derartige Einschätzungen und Annahmen, welche vom Management im Zeitpunkt der Bilanzierung nach bestem Wissen getroffen wurden, von den tatsächlichen Gegebenheiten abweichen, werden die ursprünglichen Einschätzungen und Annahmen in jenem Berichtsjahr entsprechend angepasst, in dem sich die Gegebenheiten geändert haben. Konsolidierungsbasis Die Konsolidierung basiert auf den geprüften Abschlüssen per 31. Dezember der CALIDA Holding AG und ihrer Tochtergesellschaften. Konsolidierungsgrundsätze Die konsolidierte Jahresrechnung der CALIDA-Gruppe umfasst alle Gesellschaften, an denen die Gruppe stimmenmässig mit mehr als 50% beteiligt ist oder auf andere Weise die tatsächliche Kontrolle ausübt. Neuerworbene Gesellschaften werden vom Tage des Erwerbs an konsolidiert. Gesellschaften, an denen die Gruppe stimmenmässig mit mehr als 20%, aber nicht mehr als 50% beteiligt ist, werden nach der Equity-Methode erfasst. Joint Ventures werden nach der Equity-Methode in die Konzernrechnung einbezogen. Dabei werden der prozentuale Anteil der Gruppe am Nettovermögen in der Bilanz unter der Position Finanzanlagen und das anteilige Nettoergebnis in der Erfolgsrechnung separat ausgewiesen. Die Kapitalkonsolidierung erfolgt nach der sogenannten Purchase-Methode. Ein beim Erwerb entstehender Goodwill wurde bis 1994 direkt dem Eigenkapital verrechnet, während ab 1995 ein Goodwill aktiviert und zu Lasten der Erfolgsrechnung planmässig über die geschätzte Nutzungsdauer von maximal 20 Jahren amortisiert wird. Der Goodwillbuchwert wird jährlich überprüft. Sofern notwendig, wird eine Abschreibung für nachhaltige Wertverminderung vorgenommen. Bei der Konsolidierung werden sämtliche Transaktionen und Saldi zwischen den konsolidierten Gesellschaften eliminiert. Die Anteile der Minderheitsaktionäre am Eigenkapital und Gewinn werden in der Jahresrechnung gesondert ausgewiesen. | 14
Konsolidierungskreis Kapital-/ Gesellschaften Geschäftstätigkeit Grundkapital Stimmenanteil in % CALIDA Holding AG Oberkirch/Sursee, Schweiz Holding CHF 15 000 000 Publikum CALIDA AG Oberkirch/Sursee, Schweiz Produktion/Vertrieb CHF 10 000 000 100 % CALIDA Portugal S.A. Amares, Portugal Produktion EUR 6 250 000 100 % CALIDA Ungarn GmbH Rajka, Ungarn Produktion HUF 477 300 000 100 % CALIDA Deutschland GmbH Düsseldorf, Deutschland Vertrieb EUR 102 258 100 % CALIDA of Switzerland Inc. New York, USA Vertrieb USD 5 000 100 % CALIDA France SAS Metz, Frankreich Vertrieb EUR 1 300 000 100 % CALICOM AG Sursee, Schweiz Werbung CHF 100 000 100 % Veränderungen des Konsolidierungskreises NATURAL TEXTILES LTD Bangalore, Indien Produktion INR 120 000 000 100 % Die Gesellschaft wurde per 1.4.2002 verkauft. INTIPOR – Indústrias Têxteis Lda., in Liquidation Santo Tirso, Portugal Produktion PTE 300 000 000 50 % Die Liquidation der Gesellschaft wurde im Verlaufe des Jahres 2002 abgeschlossen. Umrechnung von Fremdwährungen Die Jahresrechnungen von ausländischen Tochtergesellschaften werden in den entsprechenden Landeswährungen erstellt und für Konsolidierungszwecke wie folgt in Schweizer Franken umgerechnet: Bilanz zu Jahresendkursen, Erfolgsrechnung zum durchschnittlichen Kurs des Geschäftsjahres. Daraus resultierende sowie aus der Umrechnung von Konzerndarlehen mit Beteiligungscharakter in fremden Währungen entstehende Umrechnungsdifferenzen, werden erfolgsneutral direkt im Eigenkapital verrechnet. Andere Kursdifferenzen, inklusive denjenigen aus Fremdwährungstransaktionen der normalen Geschäftstätigkeit werden der Erfolgsrechnung belastet, bzw. gutgeschrieben. Eigene Aktien Eigene Aktien werden zum Anschaffungswert als Negativposten des Eigenkapitals ausgewiesen. Mehr- oder Mindererlöse aus Verkauf von eigenen Aktien werden in den Gewinnreserven erfasst. | 15
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