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Lebensversicherungs-AG Allgemeine Steuerregelungen für – Pflegeversicherungen – Risikoversicherungen auf den Todesfall – Berufsunfähigkeits- bzw. Erwerbsunfähigkeitsversicherungen Die nachfolgenden steuerlichen Hinweise beruhen auf den per 01.01.2012 geltenden gesetzlichen Bestimmungen. Die Verbraucherinformationen bieten lediglich eine allgemeine steuerliche Übersicht und können – auch im Hinblick auf die persönliche Situation des Versicherungsnehmers und auf etwaige zukünftige Änderungen der Steuergesetzgebung – eine steuerliche Beratung nicht ersetzen. 1 Einkommensteuer 1.1 Steuerliche Behandlung der Beiträge Die Beiträge zu Pfl ege-, Risiko- und Berufs-/Erwerbsunfähigkeitsversicherungen gehören zu den Vorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs.1 Nr. 3a EStG und können bei der Einkommensteuer als Sonderausgaben geltend gemacht werden. Der Höchstbetrag für diese und alle weiteren Vorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 und Nr. 3a EStG (z.B. Beiträge zur Kranken- und gesetzlichen Pfl egeversicherung) beträgt insgesamt 2.800 EUR. Dieser Höchstbetrag reduziert sich auf 1.900 EUR, wenn der Steuerpfl ichtige ganz oder teilweise ohne eigene Aufwendungen einen Anspruch auf vollständige oder teilweise Erstattung oder Übernahme von Krankheitskosten hat (z.B. Beihilfe) oder für dessen Krankenversicherung Leistungen vom Arbeitgeber erbracht werden (z.B. Arbeitgeberbeitrag zur Krankenversicherung). Bei zusammen veranlagten Ehegatten bestimmt sich der gemeinsame Höchstbetrag aus der Summe der jedem Ehegatten zustehenden Höchstbeträge. Die abzugsfähigen Beiträge zur Kranken- und gesetzlichen Pfl egeversicherung können auch dann in voller Höhe als Sonderausgaben abgezogen werden, wenn sie die vorgenannten Höchstbeträge übersteigen. Beiträge zur Pfl ege-, Risiko- oder Berufs-/Erwerbsunfähigkeitsversicherung können in diesem Fall steuerlich nicht berücksichtigt werden. 1.2 Steuerliche Behandlung der Leistungen aus einer Pflegeversicherung Leistungen aus Pfl egeversicherungen sind nach § 3 Abs. 1a EStG einkommensteuerfrei. Kapitalleistungen aus Pfl egeversicherungen auf den Todesfall sind einkommensteuerfrei. 1.3 Steuerliche Behandlung der Leistungen aus einer Risikoversicherung Sofern Rentenzahlungen aus eingeschlossenen Zusatzversicherungen bezogen werden, unterliegen diese als sonstige Einkünfte nur mit dem Ertragsanteil der Einkommensteuer. Die Höhe des Ertragsanteils bemisst sich nach der voraussichtlichen Laufzeit der Rentenzahlungen ab Beginn des Rentenbezugs. 1.4 Steuerliche Behandlung der Leistungen aus einer Berufsunfähigkeits- bzw. Erwerbsunfähigkeitsversicherung Berufsunfähigkeits- und Erwerbsunfähigkeitsrenten unterliegen als sonstige Einkünfte nur mit dem Ertragsanteil der Einkommensteuer. Die Höhe des Ertragsanteils bemisst sich nach der voraussichtlichen Laufzeit der Rentenzahlungen ab Beginn des Rentenbezugs. 2 Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer Versicherungsleistungen, die nicht an den Versicherungsnehmer erbracht werden, unterliegen grundsätzlich der Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer. Durch hohe Freibeträge fällt in vielen Fällen keine Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer an. 3 Mitteilungspflichten und Besonderheiten bei Steuerpflicht außerhalb der Bundesrepublik Deutschland Im Falle einer US- oder sonstigen länderspezifi schen Steuerpfl icht sind die Vermögenswerte bzw. sonstige Leistungen aus dem Versicherungsvertrag von den Steuerpfl ichtigen zusätzlich gegenüber den US- bzw. anderen Behörden zu deklarieren. Wir weisen darauf hin, dass wir auf behördliche Aufforderung im Rahmen der deutschen Rechtsordnung Daten an deutsche Steuerbehörden weitergeben können. Kapitalleistungen aus Risikoversicherungen auf den Todesfall sind in vollem Umfang einkommensteuerfrei, wenn sie im Versicherungsfall (Tod der versicherten Person) in einer Summe ausgezahlt werden. DRL 3512 O1NV060 01.12 Seite 1 von 1 DRL 3512 O1NV060 01.12 36
DRL 3217 01.12
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