informationen für die RingPflegeRente - IG BCE Bonusagentur

Lebensversicherungs-AG
Allgemeine Steuerregelungen für
– Pflegeversicherungen
– Risikoversicherungen auf den Todesfall
– Berufsunfähigkeits- bzw. Erwerbsunfähigkeitsversicherungen
Die nachfolgenden steuerlichen Hinweise beruhen auf den per 01.01.2012 geltenden gesetzlichen
Bestimmungen.
Die Verbraucherinformationen bieten lediglich eine allgemeine steuerliche Übersicht und
können – auch im Hinblick auf die persönliche Situation des Versicherungsnehmers und auf
etwaige zukünftige Änderungen der Steuergesetzgebung – eine steuerliche Beratung nicht
ersetzen.
1 Einkommensteuer
1.1 Steuerliche Behandlung der Beiträge
Die Beiträge zu Pfl ege-, Risiko- und Berufs-/Erwerbsunfähigkeitsversicherungen
gehören zu den Vorsorgeaufwendungen
nach § 10 Abs.1 Nr. 3a EStG und können bei
der Einkommensteuer als Sonderausgaben geltend gemacht
werden.
Der Höchstbetrag für diese und alle weiteren Vorsorgeaufwendungen
nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 und Nr. 3a EStG (z.B.
Beiträge zur Kranken- und gesetzlichen Pfl egeversicherung)
beträgt insgesamt 2.800 EUR.
Dieser Höchstbetrag reduziert sich auf 1.900 EUR, wenn
der Steuerpfl ichtige ganz oder teilweise ohne eigene Aufwendungen
einen Anspruch auf vollständige oder teilweise
Erstattung oder Übernahme von Krankheitskosten hat (z.B.
Beihilfe) oder für dessen Krankenversicherung Leistungen
vom Arbeitgeber erbracht werden (z.B. Arbeitgeberbeitrag
zur Krankenversicherung).
Bei zusammen veranlagten Ehegatten bestimmt sich der
gemeinsame Höchstbetrag aus der Summe der jedem
Ehegatten zustehenden Höchstbeträge.
Die abzugsfähigen Beiträge zur Kranken- und gesetzlichen
Pfl egeversicherung können auch dann in voller Höhe als
Sonderausgaben abgezogen werden, wenn sie die vorgenannten
Höchstbeträge übersteigen. Beiträge zur Pfl ege-,
Risiko- oder Berufs-/Erwerbsunfähigkeitsversicherung können
in diesem Fall steuerlich nicht berücksichtigt werden.
1.2 Steuerliche Behandlung der Leistungen aus
einer Pflegeversicherung
Leistungen aus Pfl egeversicherungen sind nach § 3 Abs. 1a
EStG einkommensteuerfrei. Kapitalleistungen aus Pfl egeversicherungen
auf den Todesfall sind einkommensteuerfrei.
1.3 Steuerliche Behandlung der Leistungen aus
einer Risikoversicherung
Sofern Rentenzahlungen aus eingeschlossenen Zusatzversicherungen
bezogen werden, unterliegen diese als sonstige
Einkünfte nur mit dem Ertragsanteil der Einkommensteuer.
Die Höhe des Ertragsanteils bemisst sich nach der voraussichtlichen
Laufzeit der Rentenzahlungen ab Beginn des
Rentenbezugs.
1.4 Steuerliche Behandlung der Leistungen aus
einer Berufsunfähigkeits- bzw. Erwerbsunfähigkeitsversicherung
Berufsunfähigkeits- und Erwerbsunfähigkeitsrenten unterliegen
als sonstige Einkünfte nur mit dem Ertragsanteil der
Einkommensteuer.
Die Höhe des Ertragsanteils bemisst sich nach der voraussichtlichen
Laufzeit der Rentenzahlungen ab Beginn des
Rentenbezugs.
2 Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer
Versicherungsleistungen, die nicht an den Versicherungsnehmer
erbracht werden, unterliegen grundsätzlich der Erbschaft-
bzw. Schenkungsteuer. Durch hohe Freibeträge fällt
in vielen Fällen keine Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer an.
3 Mitteilungspflichten und Besonderheiten bei
Steuerpflicht außerhalb der Bundesrepublik
Deutschland
Im Falle einer US- oder sonstigen länderspezifi schen Steuerpfl
icht sind die Vermögenswerte bzw. sonstige Leistungen
aus dem Versicherungsvertrag von den Steuerpfl ichtigen
zusätzlich gegenüber den US- bzw. anderen Behörden zu
deklarieren.
Wir weisen darauf hin, dass wir auf behördliche Aufforderung
im Rahmen der deutschen Rechtsordnung Daten an deutsche
Steuerbehörden weitergeben können.
Kapitalleistungen aus Risikoversicherungen auf den Todesfall
sind in vollem Umfang einkommensteuerfrei, wenn sie
im Versicherungsfall (Tod der versicherten Person) in einer
Summe ausgezahlt werden.
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