Steueroptimierte Zukunftssicherung im Firmen und Privatbereich ...
Steueroptimierte Zukunftssicherung im Firmen und Privatbereich ...
Steueroptimierte Zukunftssicherung im Firmen und Privatbereich ...
Erfolgreiche ePaper selbst erstellen
Machen Sie aus Ihren PDF Publikationen ein blätterbares Flipbook mit unserer einzigartigen Google optimierten e-Paper Software.
Mittelstandsforum<br />
der Rheinland-Pfalz Bank<br />
<strong>Steueropt<strong>im</strong>ierte</strong> <strong>Zukunftssicherung</strong> <strong>im</strong> <strong>Firmen</strong> <strong>und</strong> <strong>Privatbereich</strong><br />
Michael Mohr<br />
Leiter Private Banking<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Fachberater Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
1<br />
Seite 1
Kredit<br />
Leasing<br />
Private Banking<br />
Ausland<br />
Derivate<br />
............<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
2<br />
Seite 2
Ziel: opt<strong>im</strong>ale Unterstützung in allen Themenfeldern<br />
Vermögensnachfolge<br />
Gesamtvermögensstruktur<br />
Altersvorsorge<br />
K<strong>und</strong>e<br />
Risikovorsorge<br />
Wertpapiervermögen<br />
Immobilienvermögen<br />
Unternehmen<br />
Rendite- <strong>und</strong><br />
Steuerplanung<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
3<br />
Seite 3
Praxisbeispiel<br />
- steueropt<strong>im</strong>ierte<br />
Zukunftssicherng<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
4<br />
Seite 4
Längere Lebenserwartung stellt alle vor<br />
neue Herausforderungen.<br />
Warum steueropt<strong>im</strong>ierte <strong>Zukunftssicherung</strong> ?<br />
langfristig steigender Trend<br />
?<br />
3.500 EUR Rente<br />
vom 65LJ – 88LJ<br />
= 966.000 EUR<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
5<br />
Seite 5
Ein langes Leben <strong>und</strong> die Folgen.<br />
Bei längeren Rentenlaufzeiten wird mehr Kapital zur Ausfinanzierung verzehrt:<br />
z.B. mtl. 5.000 EUR vom 65. Lebensjahr<br />
... bis zum 75. Lebensjahr = 600.000 EUR Kapitalverzehr<br />
... bis zum 85. Lebensjahr = 1.200.000 EUR Kapitalverzehr<br />
... bis zum 90. Lebensjahr = 1.500.000 EUR Kapitalverzehr<br />
Folgen: höherer Kapitalbedarf für gleiche Rente oder geringere Rentenzahlungen<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
6<br />
Seite 6
längere Rentenlaufzeiten = geringere Auszahlungen<br />
z.B. 500.000 EUR ab dem 65. Lebensjahr ergeben:<br />
bei einer Laufzeit:<br />
eine Rente* i.H.:<br />
* Nettorente aus Kapitalentnahmeplan,<br />
bei 3% Anlagezins, inkl. Abgeltungs- <strong>und</strong> Kirchensteuer<br />
10 Jahren 4.631 EUR<br />
15 Jahren 3.249 EUR<br />
20 Jahren<br />
25 Jahren<br />
2.562 EUR<br />
2.153 EUR<br />
- <strong>und</strong> danach ?<br />
- Inflation ?<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
7<br />
Seite 7
demografischer Wandel gefährdet<br />
umlagefinanzierte Rentensysteme<br />
Quelle: Statistisches B<strong>und</strong>esamt<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
8<br />
Seite 8
Ziel: gut ausbalancierte <strong>und</strong> diversifizierte Vorsorge<br />
Tipp der Fachpresse <strong>und</strong> Verbraucherschützer:<br />
• Status Quo ermitteln – Vorsorgebilanz erstellen<br />
• steuerliche Möglichkeiten ausschöpfen (Liquidität schonen)<br />
• diversifizieren - Nutzung verschiedener Renten“quellen“<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
9<br />
Seite 9
Status Quo Ermittlung<br />
Vorsorgebilanz<br />
GGF (47 J.)<br />
Ziel der Vorsorgebilanz<br />
verheiratet, 2 Kinder<br />
Ehefrau (44 J.), Halbtagsbeschäftigung<br />
Zinseinkünfte<br />
selbstbewohntes EFH, 2 vermietete ETW<br />
- Unternehmenswert<br />
- Immobilien<br />
- Kapitalanlagen<br />
- Rentenansprüche<br />
Welche mtl. Nettozahlung<br />
kann ich daraus erwarten ?<br />
Pensionszusage: 5.000EUR/mtl.<br />
Pensionskasse <strong>und</strong> Riester für Ehefrau<br />
gesetzliche Rentenversicherungsansprüche<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
10<br />
Seite 10
Exkurs Pensionszusage / BilMoG<br />
Ab 01.01.2010 gilt das Bilanzmodernisierungsgesetz.<br />
Insbesondere für die Bewertung von Pensionszusagen<br />
(„Pensionsrückstellungen“ /Passiv) in der Handelsbilanz ergeben<br />
sich enorme Veränderungen !<br />
Anwendung ist Pflicht !<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
11<br />
Seite 11
Exkurs Pensionszusage / BilMoG<br />
differenzierte Bewertung der Pensionsrückstellungen in Steuer & Handelsbilanz<br />
keine Änderungen !<br />
Steuerbilanz<br />
• Rechnungszins = 6,0 %<br />
Handelsbilanz<br />
NEU !<br />
• Verpflichtungen, die vom Gr<strong>und</strong>e <strong>und</strong> der Höhe<br />
bekannt sind<br />
(z.B. nur garantierte Anpassungen)<br />
• Rechnungszins<br />
= realistischer Marktzins<br />
(z. Zt. ca. 4,6 % )<br />
• Gehaltstrend<br />
(Lohnsteigerungen)<br />
• Rententrend<br />
(Rentensteigerungen)<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
Erhöhung der Pensionsrückstellungen,<br />
Verteilungsoption auf max. 15 Jahre<br />
12<br />
Seite 12
Exkurs Pensionszusage / BilMog<br />
Ausfinanzierungsgrad 87 % nach fair value<br />
fair value:<br />
- Ansatz realistischer Marktzins<br />
- Gehalts- <strong>und</strong> Rentensteigerungen integriert<br />
- Berücksichtigung aller Kosten für:<br />
PSV, Depot, lfd. Verwaltung, Biometrie usw.<br />
= BilMog<br />
= tatsächliche Kosten<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
13<br />
Seite 13
Exkurs Pensionszusage / BilMog<br />
Auswirkungen sind abhängig von:<br />
- Art <strong>und</strong> Anzahl der Pensionszusage(n)<br />
- Alterstruktur der Belegschaft<br />
- Anzahl der Rentner<br />
- Auswahl des angesetzten Bewertungsverfahrens<br />
- Art <strong>und</strong> Höhe der verpfändbaren Aktivwerte<br />
(Depots, RDV,CTA / zweckgeb<strong>und</strong>enes Vermögen)<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
14<br />
Seite 14
Exkurs Pensionszusage / BilMog<br />
2.Effekt: Verbesserung der Bilanzkennzahlen durch Saldierung<br />
vor Saldierung:<br />
nach Saldierung:<br />
Aktiv<br />
Passiv<br />
Aktiv<br />
Passiv<br />
Anlagevermögen 40 T€<br />
Eigenkapital 50 T€<br />
Anlagevermögen 40 T€<br />
Eigenkapital 50 T€<br />
Umlaufvermögen 100 T€<br />
Verbindlichkeiten 90 T€<br />
Umlaufvermögen 100 T€<br />
Verbindlichkeiten 90 T€<br />
Aktivwert 300 T€<br />
Rückstellung 300 T€<br />
440 T€ 440 T€<br />
140 T€ 140 T€<br />
Eigenkapitalquote =<br />
Eigenkapital : Bilanzsumme = 11,4%<br />
Eigenkapitalquote =<br />
Eigenkapital : Bilanzsumme = 35,7% *<br />
*Verbesserung: Rating<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
15<br />
Seite 15
Bilanzmodernisierungsgesetz<br />
Unser Service:<br />
- individuelle Berechnung<br />
der Auswirkungen<br />
- Analyse der<br />
Handlungsmöglichkeiten<br />
- ggf. gemeinsame Umsetzung<br />
der Lösungen<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
16<br />
Seite 16
GGF (47 J.)<br />
Praxisfall<br />
Vorsorgebilanz<br />
verheiratet, 2 Kinder<br />
Ehefrau (44 J.), Halbtagsbeschäftigung<br />
selbstbewohntes EFH, 2 vermietete ETW<br />
Pensionszusage: 5.000EUR/mtl.<br />
Pensionskasse <strong>und</strong> Riester für Ehefrau<br />
gesetzliche Rentenversicherungsansprüche<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
17<br />
Seite 17
xxxxxxxxxxxx<br />
xxxxxxxx<br />
xxxxxxxxxxxxxx<br />
xxxxxxxxxxxxxx<br />
xxxxxxxxxxxxxx<br />
xxxxxxxxxxxxxx<br />
xxx<br />
xxx<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
18<br />
Seite 18
xxxxxxxxxxxx<br />
xxxxxxxx<br />
Nein<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
19<br />
Seite 19
xxxxxxxxxxxx<br />
xxxxxxxx<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
20<br />
Seite 20
vorhandene Lücke: mtl. 3.350 EUR / 812.000 EUR<br />
Überlegungen:<br />
- will / kann ich mein Unternehmen zu diesem Zeitpunkt verkaufen ?<br />
- welche Lasten kann ggf. mein Nachfolger dauerhaft tragen ?<br />
- wie bekomme ich diese Lücke liquiditätsschonend geschlossen ?<br />
deshalb: steueropt<strong>im</strong>ierte Möglichkeiten mit einbeziehen !!!<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
21<br />
Seite 21
Auswahl Durchführungswege<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Der richtige Durchführungsweg hängt von vielen individuellen Faktoren ab –<br />
DEN universell gültigen Königsweg gibt es nicht.<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
22<br />
Seite 22
Beispiel: steuerliche Effekte<br />
der Unterstützungskasse per<br />
Entgeltumwandlung:<br />
= 45% Förderquote<br />
= 1.225 EUR/mtl.<br />
= 14.700 EUR/jährl.<br />
= 264.600 EUR/ in 18Jahren<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
23<br />
Seite 23
Anbieterauswahlprozess<br />
Ermittlung der passenden <strong>und</strong> leistungsstärksten Anbieter<br />
• Marktscan<br />
• Ausschreibungsverfahren<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
24<br />
Seite 24
Ausschreibungsverfahren<br />
Marktscan bietet ersten Überblick.<br />
Darüber hinaus bieten wir:<br />
- Plausibilitätsprüfungen<br />
- Vergleich auf Basis von kostenreduzierten Tarifen<br />
- Detailbetrachtungen (Rentensteigerungen, Verhältnis Beitrag/Garantie usw.)<br />
vorselektiertes Ausschreibungsverfahren<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
25<br />
Seite 25
Ergebnis:<br />
Ziel erreicht<br />
Zunkunft steueropt<strong>im</strong>iert<br />
gesichert<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
26<br />
Seite 26
Private Banking - das können Sie von uns erwarten:<br />
Qualität, Individualität, Unabhängigkeit<br />
Vielen Dank !<br />
Michael Mohr<br />
Direktor<br />
Leiter Private Banking für Unternehmer<br />
Große Bleiche 54-56<br />
55098 Mainz<br />
Tel (0 61 31) 64-36426<br />
Fax (0 61 31) 64-36385<br />
Mobil (01 60) 90772723<br />
michael.mohr@RLP-Bank.de<br />
www.rlp-bank.de<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Direktor<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Große Bleiche 54-56<br />
55098 Mainz<br />
Tel (0 61 31) 64-36421<br />
Fax (0 61 31) 64-36385<br />
Mobil (01 75) 72 32 360<br />
joach<strong>im</strong>.erhardt@RLP-Bank.de<br />
www.rlp-bank.de<br />
Dieses Dokument dient nur zur Information <strong>und</strong> stellt kein Angebot für den Kauf oder Verkauf dieses Produkts dar. Die enthaltenen Informationen wurden von uns sorgfältig zusammengestellt <strong>und</strong> beruhen auf allgemein<br />
zugänglichen Quellen, die wir für zuverlässig erachten. Eine Gewähr für die Vollständigkeit <strong>und</strong> Richtigkeit können wir jedoch nicht übernehmen. Allein verbindliche Gr<strong>und</strong>lage für den Kauf ist der jeweilige Verkaufsprospekt<br />
oder der produktbezogene Basisprospekt, eventuelle Nachträge sowie die Endgültigen Bedingungen.<br />
Diese Unterlagen erhalten Sie in unseren Geschäftsstellen.<br />
Rheinland-Pfalz Bank<br />
Michael Mohr / Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Joach<strong>im</strong> Erhardt<br />
Private Banking für Unternehmer<br />
Vorsorge & Pensionsmanagement<br />
27<br />
Seite 27
Change language