Kostensenkung in der kommunalen Abfallentsorgung und ... - PTKA

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BMBF-Projekt „Kostensenkung in der kommunalen Abfallentsorgung und Stadtreinigung“ 16 Abschlussbericht (z.B. Mengen, Einsatzstunden etc.) ¡¤£¦¥¤§¨©©£¥¡ £¦¥¡¤¥ ¤¥©©© ©£¦¥¡ £¦¥¡¦¡¦§ ¦¡§ ¢¡¤£¦¥¨§ !¨#$$&%¦'( %¦'(¦))*¦+%¦' *¦+%' "!¨# >Erlöse kostenmindernde Erlöse - z.B. aus Verwertung - ohne Gebühren/Entgelte, gegliedert nach Erlösarten Summe, kostenmindernde Erlöse >Primärkosten gegliedert nach Kostenarten Summe Primärkosten Deckungsbedarf (DBdf) 1 - direkte Kosten (Einzelkosten) >Umlagen / Verrechnungen 1 leistungsabhängige / mengenabhängige Umlagen / Verrechnungen, gegliedert nach Leistungsgruppen Summe Uml. / Verr. 1 Deckungsbedarf 2 - leistungsabhängige Kosten Deckungsbedarf 3 - Gesamte Kosten Deckungsbedarf 4 - Restdeckungsbedarf >Umlagen / Verrechnungen 2 leistungsunabhängige / mengenunabhängige Umlagen / Verrechnungen, gegliedert nach Leistungsgruppen Summe Uml. / Verr. 2 Direkte Entgelte Einzel- u./od. Sonderentgelte z.B. Erlöse aus Sonder-abfuhren u.ä., gegliedert nach Entgeltarten Summe Entgelte Abb. 6: Stufenweise Deckungsbedarfsrechnung (schematische Darstellung) Im Basisbericht werden diese Kosteninformationen für die 3 Berichtszeiträume - aktueller Berichtsmonat - Berichtsjahr, kumuliert bis aktueller Monat - Berichtsjahr, gesamt mit kumulierten Ist-Werten und Hochrechnung bzw. Vorschau für Werte ab dem Berichtsmonat bereitgestellt und darunter jeweils nach Zeitbezug der Informationen unterschieden: - Planwerte - Ist-Werte bzw. Vorschau-Werte für Gesamtjahr (mit hochgerechneten Werten ab dem Berichtsmonat) - Abweichung für jeden Berichtszeitraum als Differenz zwischen Planwert und Ist- bzw. Vorschau-Wert - Vorjahr
BMBF-Projekt „Kostensenkung in der kommunalen Abfallentsorgung und Stadtreinigung“ 17 Abschlussbericht Daraus ergibt sich ein insgesamt 12-spaltiger Bericht. Der Vorschaurechnung (Gesamtjahr) und den Abweichungen (Soll-Ist-Vergleich für das Berichtsjahr, gesamt) kommt dabei eine besondere Bedeutung zu. Eine Verdichtung erfolgt in Form einer Zusammenfassung von Leistungen (Gruppen / Sparten / Gesamtbetrieb). Für diese Berichtshierarchieebenen werden die Berichte um weitere Berichtsteile ergänzt. Hierbei werden zusätzliche Informationen (z.T. über Ursache- Wirkungszusammenhänge) mittels Grafiken und Kennzahlen bereitgestellt. Leistungskatalog, Kostengrundrechnung und betriebliches Berichtswesen mit Deckungsbedarfsrechnung sind also wesentliche Bausteine eines Controlling-Systems zur Wirtschaftlichkeitssteuerung und Kostensenkung. Im Folgenden soll - im Rahmen eines Ausblicks - gezeigt werden, wie sich das vorgestellte Controllingkonzept sinnvoll ergänzen lässt und welchen weiteren Nutzen es der Betriebsleitung bieten kann. Wie sich auch aus Abb. 1 ergibt, lassen sich Wirtschaftlichkeit und Entgeltbelastung nur dann beurteilen, wenn die Rahmenbedingungen klar definiert sind. Es kann deshalb zusätzlich Aufgabe eines Controlling-Systems sein, regionale Besonderheiten (z.B. geografische Besonderheiten, Siedlungsdichte, Anteil Großwohnanlagen, nachsorgebedürftige Altanlagen) darzustellen und insbesondere die - zumeist politisch vorgegebene - Qualität der Entsorgung zu dokumentieren (z.B. Umfang der Getrenntsammlung, Behandlung, Voll- oder Teilservice, Abfuhrrhythmen). In diesem Zusammenhang stellt sich für die kommunalen Abfallwirtschaftsbetriebe auch die Aufgabe, die unvermeidbaren Kosten den einzelnen Nutzern in Form von angemessenen Entgelten in Rechnung zu stellen: Entsorgungsgebührenkalkulationen werden in vielen Stadt- bzw. Kommunalparlamenten und auch in der Öffentlichkeit kritisch auch unter dem Aspekt der Gebührengerechtigkeit diskutiert und müssen deshalb möglichst transparent und nachvollziehbar sein: Leistungskatalog, Kostenrechnung und die vorgestellte Deckungsbedarfsrechnung sind bewusst so konzipiert worden, dass sich hierauf auch eine entsprechende Entgeltkalkulation aufbauen lässt. Im Rahmen des vorliegenden Projekts dient das vorgestellte Berichtswesen im Wesentlichen der frühzeitigen Offenlegung von Schwachstellen, der Entwicklung von Vorschlägen zur Verbesserung der Effizienz und Anpassungsfähigkeit eines Betriebes und auch der Vorbereitung bzw. Fundierung dazu erforderlicher unternehmerischer Entscheidungen.
Seite 1 und 2: BMBF-Projekt „Kostensenkung in de
Seite 17: BMBF-Projekt „Kostensenkung in de
Seite 27: BMBF-Projekt „Kostensenkung in de

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