Leseprobe zu Bestellfax 0221 / 9 37 38-943 - Verlag Dr. Otto Schmidt
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3. Abschnitt Laufende Ertragsbesteuerung<br />
der GmbH<br />
III<br />
A. Körperschaftsteuer<br />
Rz. III<br />
I. Einkommensermittlung<br />
bei der GmbH<br />
1. Allgemeines<br />
a) Grundlagen der Gewinnermittlung<br />
..... 330<br />
b) Anwendung der Vorschriften<br />
des Einkommensteuergesetzes<br />
bei der Einkommensermittlung<br />
........ 331<br />
c) Ableitung des <strong>zu</strong> versteuernden<br />
Einkommens<br />
aus der Steuerbilanz<br />
.......... 341<br />
2. Sphärenabgren<strong>zu</strong>ng .... 342<br />
3. Nichtabziehbare Aufwendungen<br />
........... 344<br />
a) Nichtabziehbare<br />
Steuern (§ 10 Nr. 2<br />
KStG)<br />
aa) Ab<strong>zu</strong>gsverbot ... 346<br />
bb) Ausnahmen vom<br />
Ab<strong>zu</strong>gsverbot ... 352<br />
cc) Erstattung nichtabziehbarer<br />
Steuern ....... 354<br />
dd) Umsatzsteuer auf<br />
vGA ......... 355<br />
b) Sonstige nichtabziehbare<br />
Aufwendungen<br />
(§ 10 Nrn. 1, 3und 4<br />
KStG) .......... 356<br />
Rz. III<br />
4. Spendenab<strong>zu</strong>g bei der<br />
GmbH<br />
a) Materielle Ab<strong>zu</strong>gsvorausset<strong>zu</strong>ngen<br />
.... 361<br />
b) Höchstbeträge ..... <strong>37</strong>1<br />
5. Behandlung eigener Ausschüttungen<br />
bei der Einkommensermittlung<br />
.... <strong>37</strong>4<br />
II. Die Grundsystematik<br />
des Halbeinkünfteverfahrens<br />
(VZ 2001 bis<br />
2008); Abgeltungsteuer<br />
ab 2009<br />
1. Grundlagen der Besteuerung<br />
der Kapitalgesellschaft<br />
und ihrer Gesellschafter<br />
in den VZ 2001<br />
bis 2007 bzw. 2008 .... 401<br />
2. Senkung des Körperschaftsteuersatzes<br />
ab<br />
2008 ............ 412<br />
3. Abgeltungsteuer auf Gesellschafterebene<br />
ab 2009 414<br />
4. Steuerliche Auswirkungen<br />
der Änderungen<br />
2008/2009 in der Praxis<br />
a) Vergleich Gehaltszahlung<br />
/Thesaurierung /<br />
Ausschüttung ...... 418<br />
b) Auswirkungen bei verdeckten<br />
Gewinnausschüttungen<br />
....... 421<br />
c) Auswirkungen bei Betriebsaufspaltung<br />
.... 422<br />
GH Lfg. 133 Juli 2010<br />
Neumann |<br />
III 133
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