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Die Anlageklassen von WealthCap Alternative Assets Markt, Strategie, Performance und Ausblick Medienfonds Der im Jahr 2001 emittierte Filmfonds Motion Picture investierte ein Gesamtinvestitionsvolumen in Höhe von 178,3 Mio. EUR in die Produktion des Films „We were soldiers“, mit Mel Gibson in der Hauptrolle, der 2002 fertiggestellt wurde. Die Leasingverträge wurden 2001 geschlossen, enden mit Ende der Fondslaufzeit im Jahr 2021 und beinhalten fest vereinbarte Lizenzgebühren, eine Einmalzahlung, die im Jahr 2008 ausgeschüttet wurde, und am Ende der Laufzeit der Lizenzverträge eine Abschlusszahlung. Das steuerliche Konzept ist durch eine zwischenzeitlich durchgeführte Betriebsprüfung bestätigt worden. Weinfonds Die Weinfonds-Serie wurde mit dem BC VB Bordeaux Weinfonds 1 im Jahr 1999 ins Leben gerufen. Es folgten der BC Vinum 2000, der BC Vinum 2001 sowie der BC Vinum 2002. Die Fonds investierten ausschließlich in Bordeaux-Rotweine. Die Fondsweine wurden „en primeur“, das heißt vor der Flaschenabfüllung, erworben. Insgesamt wurden knapp 11 Mio. EUR schwerpunktmäßig in Weine der Jahrgänge 1997 bis 2003 investiert. Der erste Weinfonds sah den sukzessiven Verkauf der Weine vor. Die Konzeption der darauf folgenden Vinum-Fonds sah hingegen den Bezug eines Weinpaketes für den jeweiligen Anleger vor. Dem Anleger wurde alternativ die Möglichkeit geboten, die Weine verkaufen zu lassen. Die Weinfonds befinden sich in Liquidation. Wertpapierfonds WealthCap hat zwischen 2002 und 2005 sieben Wertpapierfonds, darunter zwei Privatplatzierungen, mit einem Investitionsvolumen von insgesamt 476 Mio. EUR emittiert. Die Investitionen aller Fonds erfolgten ausschließlich mit Eigenkapital. Mit dem Beitritt zur Fondsgesellschaft in Form einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts mit gewerblicher Prägung beteiligte sich der Anleger an einem Wertpapierportfolio mit überwiegend kurz laufenden Wertpapieren mit einer festen oder variablen Verzinsung. Die geplante Laufzeit betrug bei allen Fonds rund sechs Jahre. Das Konzept sah keine laufenden Ausschüttungen vor, sondern eine einmalige Rückzahlung einschließlich eventueller Wertzuwächse am Ende der Laufzeit durch Veräußerung des gesamten Wertpapierbestandes. Die Fonds erzielten Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Die Aufwendungen im Jahr des Beitritts waren sofort abzugsfähige Betriebsausgaben. Die für den Anleger prospektierte Rendite nach Steuern sollte, je nach Fonds, bis zu 6,4 % p. a. betragen. Im Frühjahr 2006 erfolgte durch den Gesetzgeber eine Änderung des § 4 Abs. 3 des Einkommensteuergesetzes (EStG). Danach konnten Anschaffungskosten für Wertpapiere, unabhängig von ihrer Zuordnung zum Anlage- oder Umlaufvermögen, nicht mehr zum Zeitpunkt ihrer Anschaffung, sondern erst bei Veräußerung als Betriebsausgaben veranschlagt werden. Für die Wertpapierfonds bedeutete diese Änderung, dass bei Umschichtungen im Wertpapierbestand die Veräußerungserlöse sofort steuerpflichtig wurden. Eine Verrechnung mit den Anschaffungskosten der Reinvestition war nicht mehr möglich. Damit trat die Steuerlast für den Anleger früher ein als geplant und führte zu einer höheren Kapitalbindung mit entsprechend verringerter Nachsteuerrendite. Aus diesem Grund befanden sich seit 2007 sämtliche Wertpapierfonds in Liquidation, nachdem die Wertpapierportfolios verkauft worden waren. Die Liquidation sämtlicher Fondsgesellschaften war zum Jahreswechsel 2009/10 abgeschlossen. Durch die teilweise deutlich verkürzten Laufzeiten kam es in Verbindung mit weiteren Einflussfaktoren verglichen mit den prognostizierten Ergebnissen zu einer Verminderung der Vor- und Nachsteuerrenditen. 62 WealthCap Leistungsbilanz 2009
Die Anlageklassen von WealthCap Alternative Assets Markt, Strategie, Performance und Ausblick Überblick zum 31.12.2009 LCSS OA 1 Treuhandstiftungen Medienfonds Weinfonds Wertpapierfonds Anzahl der Publikumsfonds 1 1 (8 Stiftungen) 1 4 5 Gesamtinvestition 13.015 Tsd. EUR 1.317 Tsd. EUR 178.300 Tsd.EUR 11.105 Tsd. EUR 439.791 Tsd. EUR Eigenkapital 10.933 Tsd. EUR 1.317 Tsd. EUR 149.326 Tsd. EUR 11.105 Tsd. EUR 439.791 Tsd. EUR Anleger 681 15 2.782 723 6.527 1 Life Contingent Structured Settlements und Owned Annuities sind US-amerikanische Forderungen aus regelmäßigen Zahlungsansprüchen. » Alle Fonds im Überblick finden Sie ab Seite 317. WealthCap Leistungsbilanz 2009 63
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