WealthCap Leistungsbilanz 2009.pdf - Leistungsbilanzportal
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HFS Leasing Deutschland 9 i. L.<br />
H.F.S. Leasingfonds GmbH & Co. Deutschland 9 KG (MSN 197) i. L.<br />
Fondsstammdaten<br />
Fondsentwicklung im Jahr 2009<br />
Platzierungszeitraum 1997<br />
Jahr der Liquidation 2007<br />
Fondswährung<br />
Euro<br />
Eigenkapital<br />
76.087 Tsd. EUR<br />
Mindestbeteiligung<br />
davon Anteilsfinanzierung<br />
25.564,59 EUR<br />
13.728,19 EUR = 53,70 %<br />
Agio 5,0 % 1<br />
Komplementärin<br />
H.F.S. Leasingfonds GmbH,<br />
Ebersberg<br />
Geschäftsbesorgerin<br />
WCR GmbH, München<br />
Treuhänderin –<br />
Anleger (Anteile) 904 (909)<br />
Ausschüttungstermin Erstmalig 1998<br />
1. Kündigungstermin 18.12.2007<br />
Wertpapierkennnummer 983 059<br />
Finanzamt<br />
Ebersberg<br />
Steuer-Nr. 112/162/05407<br />
Einkunftsart<br />
Gewerbebetrieb<br />
Investition<br />
Anschaffungskosten<br />
inkl. Nebenkosten<br />
Plan<br />
Ist<br />
Tsd. EUR 110.439 110.439<br />
Agio (5,0 % 1 ) Tsd. EUR 3.623 3.623<br />
Weitere Gebühren Tsd. EUR 2.157 2.157<br />
Damnum, ZV, Sonstiges Tsd. EUR 0 0<br />
Liquiditätsreserve Tsd. EUR 228 228<br />
Gesamtaufwand Tsd. EUR 116.447 116.447<br />
Anfänglicher Verlust<br />
(1997–2003)<br />
% 2 –215,54 –217,50<br />
Finanzierung<br />
Plan<br />
Ist<br />
Gesellschaftskapital Tsd. EUR 72.464 72.464<br />
Bareinlage (46,30 % 1 ) Tsd. EUR 33.551 33.551<br />
Agio (5,0 % 1 ) Tsd. EUR 3.623 3.623<br />
Bankdarlehen (brutto) Tsd. EUR 0 0 3<br />
Sonstige Fremdmittel Tsd. EUR 40.359 40.359 3<br />
Gesamtkapital Tsd. EUR 116.447 116.447<br />
Eigenkapitalanteil % 1 65,3 65,3<br />
Fremdwährungsdarlehen<br />
Keine.<br />
Garantien<br />
Es wurden keine Garantien abgegeben.<br />
Plan<br />
Ist<br />
Einnahmen<br />
davon Garantiezahlungen<br />
Tsd. EUR 0<br />
0<br />
41<br />
0<br />
Ausgaben (ohne Tilgung) Tsd. EUR 0 154<br />
Einnahmenüberschuss<br />
(vor Tilgung)<br />
Fondsentwicklung kumuliert bis 31.12.2009<br />
Plan<br />
Ist<br />
Einnahmen<br />
davon Garantiezahlungen<br />
Tsd. EUR 105.276<br />
0<br />
105.531<br />
0<br />
Ausgaben (ohne Tilgung) Tsd. EUR 66.857 70.485<br />
Einnahmenüberschuss<br />
(vor Tilgung)<br />
Tsd. EUR 38.419<br />
% 2 114,51<br />
1 In Prozent der Zeichnungssumme.<br />
2 In Prozent der Bareinlage ohne Agio.<br />
3 Zur Klarstellung und aus Gründen der Transparenz sind die im Wege der Forfaitierung der Leasingraten vorab erhaltenen Mittel gesondert ausgewiesen. Diese Mittel sind entsprechend der Fondskalkulation zusammen mit<br />
dem Gesellschaftskapital als Finanzierungsbetrag zum Kauf des Leasingobjektes eingesetzt worden. Die Aufnahme von Bankdarlehen war in diesem Zusammenhang nicht geplant und nicht erforderlich.<br />
4 Ohne nicht realisierte Währungsgewinne (= Bilanzansatz).<br />
35.046<br />
104,45<br />
Tilgung Tsd. EUR 0 0<br />
Ausschüttung<br />
inkl. KESt und SolZ<br />
Tsd. EUR<br />
0<br />
% 2 0<br />
Tsd. EUR 38.136<br />
% 2 115,20<br />
–113<br />
–0,34<br />
Tilgung Tsd. EUR 0 0<br />
Ausschüttung für 2009<br />
inkl. KESt und SolZ<br />
Tsd. EUR<br />
0<br />
% 2 0<br />
Veränderung Liquiditätsreserve Tsd. EUR 0 –113<br />
Steuerliches Ergebnis % 2 0 –0,34<br />
34.973<br />
104,24<br />
Stand Liquiditätsreserve Tsd. EUR 0 300<br />
Stand Fremdkapital 4 Tsd. EUR 0 0<br />
Steuerliches Ergebnis % 2 4,40 –6,03<br />
Gebundenes Kapital<br />
bei Spitzensteuersatz<br />
% 1 –12,05 –9,19<br />
Der Fonds im Überblick<br />
Die Fondsgesellschaft hat am 19.12.1997 das wirtschaftliche<br />
und zivilrechtliche Eigentum an dem bereits am 13.11.1997<br />
ausgelieferten Airbus A340-313 mit der Seriennummer 197<br />
zu einem Kaufpreis von 110.439 Tsd. EUR erworben und von<br />
der IBERBUS EMILIA Ltd. für eine Laufzeit von zehn Jahren<br />
bis zum 18.12.2007 geleast. Bei Laufzeitende des Leasingvertrages<br />
wurde das Flugzeug zu einem Verkaufspreis von<br />
73.442 Tsd. EUR an den Leasingnehmer veräußert.<br />
Die Gesellschaft befindet sich seit dem Ende des Leasingvertrages<br />
im Jahr 2007 in Liquidation. Angesichts des Urteils<br />
des FG Berlin vom 21.07.2004, in dem der Aufgabegewinn<br />
als laufender Gewinn qualifiziert und damit als gewerbesteuerpflichtig<br />
eingestuft wurde, sowie der Bestätigung dieser<br />
Entscheidung vom BFH mit Urteil vom 26.06.2007<br />
(IV R 49/04) wurde vorsorglich ein Ausschüttungseinbehalt<br />
vorgenommen. Diese Gewerbesteuerzahlung, sollte sie in<br />
diesem Fall zur Anwendung kommen, lässt sich auf Anlegerebene,<br />
soweit die Voraussetzungen des § 35 EStG gegeben<br />
sind, durch die Anrechenbarkeit auf die Einkommensteuer<br />
mehrheitlich ausgleichen und würde somit keinen<br />
wirtschaftlichen Nachteil für den Anleger ergeben. Zwischenzeitlich<br />
wurde das Urteil des BFH auch durch das BMF-<br />
Schreiben vom 01.04.2009 sowie die Eintragung in das Bundessteuerblatt<br />
Teil 1 am 26.05.2009 bestätigt.<br />
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<strong>WealthCap</strong> <strong>Leistungsbilanz</strong> 2009
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