WealthCap Leistungsbilanz 2009.pdf - Leistungsbilanzportal
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HFS Leasing Deutschland 6 i. L.<br />
H.F.S. Leasingfonds GmbH & Co. Deutschland Sechs KG (MSN 615) i. L.<br />
Fondsstammdaten<br />
Fondsentwicklung im Jahr 2009<br />
Platzierungszeitraum 1996–1997<br />
Jahr der Liquidation 2006<br />
Fondswährung<br />
Euro<br />
Eigenkapital<br />
20.488 Tsd. EUR<br />
Mindestbeteiligung<br />
davon Anteilsfinanzierung<br />
25.564,59 EUR<br />
6.370,70 EUR = 24,92 %<br />
Agio 5,0 % 1<br />
Komplementärin<br />
H.F.S. Leasingfonds GmbH,<br />
Ebersberg<br />
Geschäftsbesorgerin<br />
WCR GmbH, München<br />
Treuhänderin –<br />
Anleger (Anteile) 315 (318)<br />
Ausschüttungstermin Erstmalig 1997<br />
1. Kündigungstermin 15.12.2006<br />
Wertpapierkennnummer 983 056<br />
Finanzamt<br />
Ebersberg<br />
Steuer-Nr. 112/162/57504<br />
Einkunftsart<br />
Gewerbebetrieb<br />
Investition<br />
Anschaffungskosten<br />
inkl. Nebenkosten<br />
Plan<br />
Ist<br />
Tsd. EUR 34.534 34.534<br />
Agio (5,0 % 1 ) Tsd. EUR 976 976<br />
Weitere Gebühren Tsd. EUR 1.671 1.671<br />
Damnum, ZV, Sonstiges Tsd. EUR 0 0<br />
Liquiditätsreserve Tsd. EUR 12 12<br />
Gesamtaufwand Tsd. EUR 37.193 37.193<br />
Anfänglicher Verlust<br />
(1996–2004)<br />
% 2 –147,72 –147,75<br />
Finanzierung<br />
Plan<br />
Ist<br />
Gesellschaftskapital Tsd. EUR 19.512 19.512<br />
Bareinlage (75,08 % 1 ) Tsd. EUR 14.650 14.650<br />
Agio (5,0 % 1 ) Tsd. EUR 976 976<br />
Bankdarlehen (brutto) Tsd. EUR 0 0 3<br />
Sonstige Fremdmittel Tsd. EUR 16.705 16.705 3<br />
Gesamtkapital Tsd. EUR 37.193 37.193<br />
Eigenkapitalanteil % 1 55,1 55,1<br />
Fremdwährungsdarlehen<br />
Keine.<br />
Garantien<br />
Es wurden keine Garantien abgegeben.<br />
Plan<br />
Ist<br />
Einnahmen<br />
davon Garantiezahlungen<br />
Tsd. EUR 0<br />
0<br />
10<br />
0<br />
Ausgaben (ohne Tilgung) Tsd. EUR 0 52<br />
Einnahmenüberschuss<br />
(vor Tilgung)<br />
Fondsentwicklung kumuliert bis 31.12.2009<br />
Plan<br />
Ist<br />
Einnahmen<br />
davon Garantiezahlungen<br />
Tsd. EUR 27.293<br />
0<br />
27.462<br />
0<br />
Ausgaben (ohne Tilgung) Tsd. EUR 11.079 12.202<br />
Einnahmenüberschuss<br />
(vor Tilgung)<br />
Tsd. EUR 16.214<br />
% 2 110,68<br />
1 In Prozent der Zeichnungssumme.<br />
2 In Prozent der Bareinlage ohne Agio.<br />
3 Zur Klarstellung und aus Gründen der Transparenz sind die im Wege der Forfaitierung der Leasingraten vorab erhaltenen Mittel gesondert ausgewiesen. Diese Mittel sind entsprechend der Fondskalkulation zusammen mit<br />
dem Gesellschaftskapital als Finanzierungsbetrag zum Kauf des Leasingobjektes eingesetzt worden. Die Aufnahme von Bankdarlehen war in diesem Zusammenhang nicht geplant und nicht erforderlich.<br />
4 Ohne nicht realisierte Währungsgewinne (= Bilanzansatz).<br />
15.260<br />
104,16<br />
Tilgung Tsd. EUR 0 0<br />
Ausschüttung<br />
inkl. KESt und SolZ<br />
Tsd. EUR<br />
0<br />
% 2 0<br />
Tsd. EUR 16.226<br />
% 2 110,77<br />
–41<br />
–0,28<br />
Tilgung Tsd. EUR 0 0<br />
Ausschüttung für 2009<br />
inkl. KESt und SolZ<br />
Tsd. EUR<br />
0<br />
% 2 0<br />
Veränderung Liquiditätsreserve Tsd. EUR 0 –41<br />
Steuerliches Ergebnis % 2 0 –0,28<br />
15.065<br />
101,72<br />
Stand Liquiditätsreserve Tsd. EUR 0 206<br />
Stand Fremdkapital 4 Tsd. EUR 0 0<br />
Steuerliches Ergebnis % 2 4,11 –2,19<br />
Gebundenes Kapital<br />
bei Spitzensteuersatz<br />
% 1 –14,90 –10,33<br />
Der Fonds im Überblick<br />
Die Fondsgesellschaft hat am 16.12.1996 das wirtschaftliche<br />
und zivilrechtliche Eigentum an dem bereits am 10.09.1996<br />
ausgelieferten Airbus A320-211 mit der Seriennummer 615<br />
zu einem Kaufpreis von 34.534 Tsd. EUR erworben und von<br />
der GROMIT Ltd. für eine Laufzeit von zehn Jahren bis zum<br />
15.12.2006 geleast. Bei Laufzeitende des Leasingvertrages<br />
wurde das Flugzeug zu einem Verkaufspreis von<br />
22.800 Tsd. EUR an den Leasingnehmer veräußert.<br />
Die Gesellschaft befindet sich seit dem Ende des Leasingvertrages<br />
im Jahr 2006 in Liquidation. Angesichts des Urteils<br />
des FG Berlin vom 21.07.2004, in dem der Aufgabegewinn<br />
als laufender Gewinn qualifiziert und damit als gewerbesteuerpflichtig<br />
eingestuft wurde, sowie der Bestätigung dieser<br />
Entscheidung vom BFH mit Urteil vom 26.06.2007<br />
(IV R 49/04) wurde vorsorglich ein Ausschüttungseinbehalt<br />
vorgenommen. Diese Gewerbesteuerzahlung, sollte sie in<br />
diesem Fall zur Anwendung kommen, lässt sich auf Anlegerebene,<br />
soweit die Voraussetzungen des § 35 EStG gegeben<br />
sind, durch die Anrechenbarkeit auf die Einkommensteuer<br />
mehrheitlich ausgleichen und würde somit keinen<br />
wirtschaftlichen Nachteil für den Anleger ergeben. Zwischenzeitlich<br />
wurde das Urteil des BFH auch durch das BMF-<br />
Schreiben vom 01.04.2009 sowie die Eintragung in das Bundessteuerblatt<br />
Teil 1 am 26.05.2009 bestätigt.<br />
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<strong>WealthCap</strong> <strong>Leistungsbilanz</strong> 2009
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