Jahresbericht 2005-06.pdf - KV Zürich Business School
Jahresbericht 2005-06.pdf - KV Zürich Business School Jahresbericht 2005-06.pdf - KV Zürich Business School
s c h u l f I n a n z e n Erläuterungen zur Jahresrechnung Nachdem bis 2004 für den Bereich Lehrmittelverkauf eine eigene Jahresrechnung geführt worden war, hatte das MBA entschieden, ab 2005 den Lehrmittelverkauf in die Schulrechnung zu integrieren. Bilanz Flüssige Mittel Die fl üssigen Mittel setzen sich aus den Beständen der Post- und Bankguthaben zusammen. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Die Zunahme bei den Debitoren ist auf den späteren Fakturierungszeitpunkt und somit höhere offene Posten zurückzuführen. Andere Forderungen Aufgrund periodengerechter Verbuchungen konnten die Transitorischen Aktiven gesenkt werden. Kontokorrent Lehrmittelverkauf Durch die Integration des Lehrmittelverkaufs entfällt dieser Nachweis. Finanzanlagen (CHF) 2005 2004 Kassaobligationen 70’000.– 70’000.– Fonds (Verkehrswert) 295’070.– 263’720.– Schulden aus Lieferungen und Leistungen Es handelt sich um die ordentlichen Kreditoren. Übrige Verbindlichkeiten Bei den sonstigen Verbindlichkeiten handelt es sich hauptsächlich um noch nicht bezogene Ferien- und überzeitgut haben sowie das Lektionenkontokorrent. In den Transitorischen Passiven werden die bereits für das Folgejahr fakturierten Kursgelder verbucht. Rückstellungen Die Zunahme der Rückstellung basiert hauptsächlich auf der Integration des Lehrmittelverkaufs. Die Kursschwankungen der Wertschriften in der Höhe von CHF 31’350.– sind in den Rückstellungen berücksichtigt. Erfolgsrechnung Erfolg Im Berichtsjahr wurden in der Grundbildung 133’730 Lektionen (2004: 143’613) und in der Weiterbildung 38’654 Lektionen (2004: 42’833) erteilt. Dies entspricht einem Rückgang zum Vorjahr von 6,88 % bei der Grundbildung und 9,76 % bei der Weiterbildung. Einnahmen Schul- und Kursgelder Die Erträge haben sowohl in der Grundbildung wie auch in der Weiterbildung abgenommen. Der Rückgang ist auf die reduzierte Anzahl von Lernenden und Teilnehmenden zurückzuführen. Sonstiger Ertrag inklusive Delf/Dalf Die Abnahme der sonstigen Erträge wurde durch tiefere Einnahmen von Delf/Dalf verursacht. Ausserordentliche / periodenfremde Erlöse Die Zunahme resultiert hauptsächlich aus Erlöskorrekturen des Vorjahres. Staats- und Bundesbeiträge Aufgrund der hohen Aufwandsminderung wurde in 2005 ein Staatsbeitrag von CHF 39,66 Mio zu CHF 41,85 Mio in 2004 beansprucht. Bericht zur Jahresrechnung 2005 der KV Zürich Business School Gemäss dem uns erteilten Auftrag haben wir die auf den 31. Dezember 2005 abgeschlossene Jahresrechnung der KV Zürich Business School geprüft. Für die Jahresrechnung ist die Verwaltung verantwortlich, während unsere Aufgabe darin besteht, diese zu prüfen und zu beurteilen. Wir bestätigen, dass wir die gesetzlichen Anforderungen hinsichtlich Befähigung und Unabhängigkeit erfüllen. Unsere Prüfung erfolgte nach den Grundsätzen des schweizerischen Berufsstandes, wonach eine Prüfung so zu planen und durchzuführen ist, dass wesentliche Fehlaussagen in der Jahres rechnung mit angemessener Sicherheit erkannt werden. Wir prüften die Posten und Angaben der Jahresrechnung mittels Analysen und Erhebungen auf der Basis von Stichproben. Ferner beurteilten wir die Anwendung der massgebenden Rechnungslegungsgrundsätze, die wesentlichen Bewertungsentscheide sowie die Darstellung der Jahresrechnung als Ganzes. Wir sind der Auffassung, dass unsere Prüfung eine ausreichende Grundlage für unser Urteil bildet. Gemäss unserer Beurteilung entsprechen die Buchführung und die Jahresrechnung dem schweizerischen Gesetz. Wir empfehlen, die vorliegende Jahresrechnung zu genehmigen. Zürich, 17. Februar 2006 BDO Visura Andreas Blattmann dipl. Wirtschaftsprüfer Aufwand Philipp Egger leitender Revisor dipl. Wirtschaftsprüfer Besoldung Durch den Rückgang der Lektionen hat der Besoldungsaufwand ebenfalls abgenommen. Betriebsaufwand Die Abnahme ist hauptsächlich auf tiefere Investitionsund Informatikkosten zurückzuführen. Ausserordentliche / periodenfremde Kosten Der Neutrale Aufwand beinhaltet Erlösabgrenzungskorrekturen aus dem Vorjahr sowie eine ausserordentliche Rückzahlung an die Delf / Dalf Zentren. In 2005 konnten Rückstellungen in der Höhe von CHF 338’714.– aufgelöst werden. Änderung der Stetigkeit zum Vorjahr Der Lehrmittelverkauf ist ab 2005 in der Jahresrechnung der KV Zürich Business School integriert. Der Jahresbericht weist zu Vergleichszwecken die Vorjahreszahlen aus. Die Gliederung der Jahresrechnung wurde neu strukturiert. 2
Bilanz per 31. Dezember 2005 2004 Aktiven CHF % CHF % Flüssige Mittel 10’195’538 84.43 10’860’743 95.98 Debitoren 1’442’125 11.94 733’459 6.48 Delkredere –144’200 –1.19 –73’500 –0.65 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1’297’925 10.75 659’959 5.83 Sonstige Forderungen 1’417 0.01 45’757 0.40 Transitorische Aktiven 69’713 0.58 734’206 6.49 Andere Forderungen 71’130 0.59 779’963 6.89 Vorräte Lehrmittelverkauf 141’800 1.17 – 0.00 Vorräte Lehrmittelverkauf 141’800 1.17 – 0.00 Verrechnungskonto Lehrmittelverkauf –985’202 –8.71 Kontokorrent Lehrmittelverkauf –985’202 –8.71 Umlaufvermögen 11’706’393 96.94 11’315’463 100.00 Finanzanlagen Lehrmittelverkauf 365’070 3.02 – 0.00 Sachanlagen Lehrmittelverkauf 4’000 0.03 – 0.00 Anlagevermögen 369’070 3.06 – 0.00 Total Aktiven 12’075’463 100.00 11’315’463 100.00 Passiven Schulden aus Lieferungen und Leistungen 907’962 7.52 2’158’163 19.07 Übrige Kreditoren 772’495 6.40 694’842 6.14 Sonstige Verbindlichkeiten 1’427’833 11.82 1’803’411 15.94 Transitorische Passiven 4’594’760 38.05 4’382’930 38.73 Übrige Verbindlichkeiten 6’795’088 56.27 6’881’183 60.81 Rückstellungen 1’799’161 14.90 338’714 2.99 KK Staatsbeiträge 2’573’252 21.31 1’937’404 17.12 Total Passiven 12’075’463 100.00 11’315’463 100.00 Erfolgsrechnung per 31. Dezember 2005 2004 Veränderung Ertrag CHF CHF % Schul- und Kursgelder 15’441’384 16’956’773 –8.94 Debitorenverluste –186’981 –56’002 233.88 Einnahmen Schul- / Kursgelder 15’254’403 16’900’771 –9.74 Sonstiger Ertrag inklusive Delf/Dalf 5’329’014 5’697’687 –6.47 Ausserordentliche / periodenfremde Erträge 426’466 7’871 5318.19 Staats- und Bundesbeiträge 39’664’152 41’850’487 –5.22 Lehrmittelverkauf 2’892’430 – 100.00 Total Ertrag 63’566’465 64’456’816 –1.38 Aufwand Personalaufwand Lehrpersonen 31’556’513 32’974’594 –4.30 Personalaufwand Dozenten 5’997’339 6’328’289 –5.23 Personalaufwand Schulverwaltung 5’770’983 5’716’069 0.96 Übrige Entschädigung (Delf/Dalf) 721’562 716’361 0.73 Besoldung 44’046’396 45’735’313 –3.69 Raumaufwand 8’867’034 9’047’109 –1.99 Lehrmittel/Einrichtungen 672’077 1’920’854 –65.01 Informations- und Kommunikationstechnologie 1’614’704 1’969’031 –18.00 Drucksachen / Werbung / Büromaterial 1’707’988 1’726’115 –1.05 Transport- / Unterkunfts- und Reisespesen 1’003’135 1’000’373 0.28 Übrige Spesen / Gebühren Delf/Dalf 641’227 769’822 –16.70 Allgemeiner Büroaufwand 297’581 304’341 –2.22 Dienstleistungen Dritter 1’122’424 1’273’669 –11.87 Beiträge 84’079 88’320 –4.80 Übriger Betriebsaufwand 160’904 193’429 –16.81 Betriebsaufwand 7’304’119 9’245’954 –21.00 Altersrenten Lehrer/Verwaltung 440’537 503’487 –12.50 Neutraler Aufwand 354’663 9’631 3582.70 Rückstellungen –338’714 –84’678 300.00 Ausserordentliche / periodenfremde Kosten 456’486 428’439 6.55 Lehrmittelverkauf 2’892’430 – 100.00 Total Aufwand 63’566’465 64’456’816 –1.38 25
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Erläuterungen zur Jahresrechnung<br />
Nachdem bis 2004 für den Bereich Lehrmittelverkauf eine<br />
eigene Jahresrechnung geführt worden war, hatte das MBA<br />
entschieden, ab <strong>2005</strong> den Lehrmittelverkauf in die Schulrechnung<br />
zu integrieren.<br />
Bilanz<br />
Flüssige Mittel<br />
Die fl üssigen Mittel setzen sich aus den Beständen der<br />
Post- und Bankguthaben zusammen.<br />
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen<br />
Die Zunahme bei den Debitoren ist auf den späteren<br />
Fakturierungszeitpunkt und somit höhere offene Posten<br />
zurückzuführen.<br />
Andere Forderungen<br />
Aufgrund periodengerechter Verbuchungen konnten<br />
die Transitorischen Aktiven gesenkt werden.<br />
Kontokorrent Lehrmittelverkauf<br />
Durch die Integration des Lehrmittelverkaufs entfällt<br />
dieser Nachweis.<br />
Finanzanlagen (CHF) <strong>2005</strong> 2004<br />
Kassaobligationen 70’000.– 70’000.–<br />
Fonds (Verkehrswert) 295’070.– 263’720.–<br />
Schulden aus Lieferungen und Leistungen<br />
Es handelt sich um die ordentlichen Kreditoren.<br />
Übrige Verbindlichkeiten<br />
Bei den sonstigen Verbindlichkeiten handelt es sich<br />
hauptsächlich um noch nicht bezogene Ferien- und<br />
überzeitgut haben sowie das Lektionenkontokorrent.<br />
In den Transitorischen Passiven werden die bereits für<br />
das Folgejahr fakturierten Kursgelder verbucht.<br />
Rückstellungen<br />
Die Zunahme der Rückstellung basiert hauptsächlich auf<br />
der Integration des Lehrmittelverkaufs.<br />
Die Kursschwankungen der Wertschriften in der Höhe von<br />
CHF 31’350.– sind in den Rückstellungen berücksichtigt.<br />
Erfolgsrechnung<br />
Erfolg<br />
Im Berichtsjahr wurden in der Grundbildung 133’730 Lektionen<br />
(2004: 143’613) und in der Weiterbildung 38’654<br />
Lektionen (2004: 42’833) erteilt. Dies entspricht einem<br />
Rückgang zum Vorjahr von 6,88 % bei der Grundbildung<br />
und 9,76 % bei der Weiterbildung.<br />
Einnahmen Schul- und Kursgelder<br />
Die Erträge haben sowohl in der Grundbildung wie auch<br />
in der Weiterbildung abgenommen. Der Rückgang ist auf<br />
die reduzierte Anzahl von Lernenden und Teilnehmenden<br />
zurückzuführen.<br />
Sonstiger Ertrag inklusive Delf/Dalf<br />
Die Abnahme der sonstigen Erträge wurde durch tiefere<br />
Einnahmen von Delf/Dalf verursacht.<br />
Ausserordentliche / periodenfremde Erlöse<br />
Die Zunahme resultiert hauptsächlich aus Erlöskorrekturen<br />
des Vorjahres.<br />
Staats- und Bundesbeiträge<br />
Aufgrund der hohen Aufwandsminderung wurde in <strong>2005</strong><br />
ein Staatsbeitrag von CHF 39,66 Mio zu CHF 41,85 Mio in<br />
2004 beansprucht.<br />
Bericht zur Jahresrechnung <strong>2005</strong><br />
der <strong>KV</strong> Zürich <strong>Business</strong> <strong>School</strong><br />
Gemäss dem uns erteilten Auftrag haben wir die auf den<br />
31. Dezember <strong>2005</strong> abgeschlossene Jahresrechnung der<br />
<strong>KV</strong> Zürich <strong>Business</strong> <strong>School</strong> geprüft.<br />
Für die Jahresrechnung ist die Verwaltung verantwortlich,<br />
während unsere Aufgabe darin besteht, diese zu prüfen<br />
und zu beurteilen. Wir bestätigen, dass wir die gesetzlichen<br />
Anforderungen hinsichtlich Befähigung und Unabhängigkeit<br />
erfüllen.<br />
Unsere Prüfung erfolgte nach den Grundsätzen des<br />
schweizerischen Berufsstandes, wonach eine Prüfung<br />
so zu planen und durchzuführen ist, dass wesentliche<br />
Fehlaussagen in der Jahres rechnung mit angemessener<br />
Sicherheit erkannt werden. Wir prüften die Posten und<br />
Angaben der Jahresrechnung mittels Analysen und Erhebungen<br />
auf der Basis von Stichproben. Ferner beurteilten<br />
wir die Anwendung der massgebenden Rechnungslegungsgrundsätze,<br />
die wesentlichen Bewertungsentscheide<br />
sowie die Darstellung der Jahresrechnung als<br />
Ganzes. Wir sind der Auffassung, dass unsere Prüfung<br />
eine ausreichende Grundlage für unser Urteil bildet.<br />
Gemäss unserer Beurteilung entsprechen die Buchführung<br />
und die Jahresrechnung dem schweizerischen<br />
Gesetz.<br />
Wir empfehlen, die vorliegende Jahresrechnung<br />
zu genehmigen.<br />
Zürich, 17. Februar 2006<br />
BDO Visura<br />
Andreas Blattmann<br />
dipl. Wirtschaftsprüfer<br />
Aufwand<br />
Philipp Egger<br />
leitender Revisor<br />
dipl. Wirtschaftsprüfer<br />
Besoldung<br />
Durch den Rückgang der Lektionen hat der Besoldungsaufwand<br />
ebenfalls abgenommen.<br />
Betriebsaufwand<br />
Die Abnahme ist hauptsächlich auf tiefere Investitionsund<br />
Informatikkosten zurückzuführen.<br />
Ausserordentliche / periodenfremde Kosten<br />
Der Neutrale Aufwand beinhaltet Erlösabgrenzungskorrekturen<br />
aus dem Vorjahr sowie eine ausserordentliche Rückzahlung<br />
an die Delf / Dalf Zentren.<br />
In <strong>2005</strong> konnten Rückstellungen in der Höhe von<br />
CHF 338’714.– aufgelöst werden.<br />
Änderung der Stetigkeit zum Vorjahr<br />
Der Lehrmittelverkauf ist ab <strong>2005</strong> in der Jahresrechnung<br />
der <strong>KV</strong> Zürich <strong>Business</strong> <strong>School</strong> integriert.<br />
Der <strong>Jahresbericht</strong> weist zu Vergleichszwecken die Vorjahreszahlen<br />
aus.<br />
Die Gliederung der Jahresrechnung wurde neu strukturiert.<br />
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