Geschaeftsbericht 2006 - Kreissparkasse Böblingen

Anhang zur Bilanz
Allgemeine Angaben:
Die Kreissparkasse Böblingen hat ihren Jahresabschluss nach den Vor -
schriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und der Verordnung über die
Rechnungslegung der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute
(RechKredV) aufgestellt.
Auf die Aufstellung eines Konzernabschlusses haben wir verzichtet, da
sich eine Konsolidierung mit unserem verbundenen Unternehmen nur
unwesentlich auswirken würde.
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden:
Forderungen an Kunden und Kreditinstitute (einschließlich Schuld -
scheindarlehen) sind zum Nennwert bilanziert. Bei der Auszahlung von
Darlehen einbehaltene Disagien werden auf deren Laufzeit bzw.
Festzinsbindungsdauer verteilt.
Für erkennbare Ausfallrisiken haben wir bei Forderungen an Kunden in
Höhe des zu erwartenden Ausfalls Einzelwertberichtigungen vorgenommen.
Außerdem haben wir eine Pauschalwertberichtigung in Höhe des
steuerlich zulässigen Betrages auf den latent gefährdeten Forderungs -
bestand gebildet. Für die besonderen Risiken des Geschäftszweiges der
Kreditinstitute wurde zusätzlich Vorsorge getroffen.
Wechsel im Bestand haben wir zum Zeitwert angesetzt. Sie wurden zu
effektiven Hereinnahmesätzen abgezinst.
Die Wertpapiere wurden nach dem strengen Niederstwertprinzip
bewertet.
Die Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen wurden
nach dem strengen Niederstwertprinzip bewertet.
Die immateriellen Anlagewerte und das Sachanlagevermögen werden
mit den höchsten steuerlich zulässigen Sätzen abgeschrieben. Gering -
wertige Vermögensgegenstände haben wir aus Vereinfachungsgründen
im Anschaffungsjahr voll abgeschrieben.
Die in den Sonstigen Vermögensgegenständen enthaltenen Forderun -
gen und Vermögenswerte wurden mit dem Niederstwert bewertet.
Die Verbindlichkeiten werden mit dem Rückzahlungsbetrag angesetzt.
Der Unterschied zwischen Rückzahlungs- und Ausgabebetrag wird unter
den Rechnungsabgrenzungen ausgewiesen.
Die Rückstellungen wurden in Höhe des Betrages angesetzt, der nach
vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist; sie berücksichtigen
alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen.
Die Pensionsrückstellungen wurden für die unmittelbaren Versorgungs -
verpflichtungen unter Anwendung versicherungsmathematischer Grund -
sätze mit dem Teilwertverfahren ermittelt. Abweichend vom steuerlich
vorgegebenen Zinssatz (6 %) wird bei der Berechnung ein Abzinsungs -
satz von 4 % zugrunde gelegt.
Für die mittelbaren Pensionsverpflichtungen, die sich aus der Zusatz ver -
sorgung der Beschäftigten der Sparkasse ergeben, wurde erstmals eine
Rückstellung in Höhe eines Teilbetrags von 4,0 Mio. EUR gebildet. Hier -
bei erfolgt die Berechnung der nicht durch entsprechendes Vermögen
der Versorgungskasse gedeckten Verpflichtungen der Sparkasse
(Ge samt betrag 39,6 Mio. EUR) nach einem dem Teilwertverfahren angelehnten
Näherungsverfahren, welches versicherungsmathematische
Grund sätze berücksichtigt. Die Ermittlung erfolgt auf Datenbasis des
Vor jah res ultimos unter Zugrundelegung eines Abzinsungssatzes von
4 % und einer vereinfachten Berücksichtigung des auf die Sparkasse
entfallenden Anteils am gesamten Kassenvermögen der Versorgungs -
kasse.
Die strukturierten Produkte (Festzinsdarlehen mit Verlängerungsoption
bzw. mit auf die Zukunft bezogenen Konditionsvereinbarungen, Schuld -
scheine mit Kopplung an Fondsprodukte und Kapitalgarantie auf Lauf -
zeit ende, eigene Inhaberschuldverschreibungen mit Schuldnerkündi -
gungsrecht bzw. variabler Verzinsung mit Zinsober grenze sowie ein
Schuldschein mit Schuldnerkündigungsrecht) wurden einheitlich (ohne
Abspaltung der Nebenrechte) bilanziert und bewertet.
Die zur Absicherung der eigenen Inhaberschuldverschreibungen mit
Schuldner kündigungsrecht bzw. variabler Verzinsung mit Zins ober -
grenze erworbenen Swaptions bzw. Caps wurden zusammen mit den
jeweiligen Grundgeschäften als Bewertungseinheit behandelt und bilanziell
nicht bewertet. Überhänge wurden einzeln bewertet. Für unrealisierte
Bewertungsverluste wurden Rückstellungen für drohende Ver luste aus
schwebenden Geschäften gebildet. Die Absicherungs geschäfte der übrigen
strukturierten Produkte wurden im Rahmen des Aktiv-/Passiv -
managements in die Gesamtbetrachtung des Zins ände rungsr isikos miteinbezogen.
Die Wertermittlung für die derivativen Finanzinstrumente erfolgt grund -
sätzlich zu Marktpreisen, sofern keine Marktpreise verfügbar sind, erfolgt
sie mittels Bewertungsmodell.
Die der Liquiditätsreserve zugeordneten Futures wurden einzeln impari -
tätisch bewertet. Die Erfolge wurden im Bewertungsergebnis des Grund -
geschäfts berücksichtigt.
Die im Rahmen des Aktiv-/Passivmanagements abgeschlossenen Payerbzw.
Receiver-Zinsswaps, Forward-Zinsswaps und Swaptions wurden in
die Gesamtbetrachtung des Zinsänderungsrisikos einbezogen und waren
somit nicht gesondert zu bewerten. Die gesicherten Bilanzbestände
wurden einzeln bewertet.
Die Sparkasse steuert ihre Währungspositionen aus Devisentermin-,
Devisenoptions- und Devisenkassageschäften als Einheit und behandelt
diese als besonders gedeckte Positionen. Daneben unterhält sie strategisch
offene Positionen.
Die Umrechnung der auf fremde Währung lautenden Bilanzposten und
der am Bilanzstichtag nicht abgewickelten Kassageschäfte erfolgte
grund s ätzlich mit dem EZB-Referenzkurs. Die Sortenbestände wurden
zum EZB-Referenzkurs oder zum Schaltermittelkurs der Landesbank
Baden-Württemberg bewertet. Nicht abgewickelte, besonders gedeckte
Termingeschäfte wurden zu einheitlichen Kursen umgerechnet.
Die Aufwendungen aus der Währungsumrechnung wurden in der Gewinnund
Verlustrechnung berücksichtigt. Die Erträge aus der Umrechnung
besonders gedeckter Geschäfte wurden ebenfalls erfolgswirksam vereinnahmt.
Die aus strategisch offenen Positionen resultierenden Erträge
wurden nur insoweit vereinnahmt, als ein vorausgegangener Aufwand
ausgeglichen wurde.
Zusätzliche Abschreibungen nach rein steuerlichen Vorschriften
(§ 6 b EStG) wurden im Geschäftsjahr in Höhe von 157 TEUR auf Ge gen -
stände des Sachanlagevermögens vorgenommen.
Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung
In der Gewinn- und Verlustrechnung (GV) des Jahres 2006 sind Aufwendungen und Erträge enthalten,
die einem anderen Geschäftsjahr zuzurechnen sind. Im Wesentlichen handelt es sich dabei um folgende Posten:
2006
TEUR
Aufwendungen:
GV 2
- Aperiodische Zinsaufwendungen, überwiegend aus der vorzeitigen Auflösung von Swap-Geschäften 4.256
GV 10 ab
- Zuführung zu der mittelbaren Pensionsverpflichtung der Zusatzversorgungskasse des
Kommunalen Versorgungsverbandes Baden-Württemberg 4.000
Erträge:
GV 1a
- Aperiodische Zinserträge, insbesondere aus Vorfälligkeitsentschädigungen und Beitreibungsfällen 2.826
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