Vollständiger Text - Kontrollamt der Stadt Wien

KA IV - 13/4-1/09 Seite 21 von 50
punktprüfungen (z.B. Wirtschaftlichkeit, Ordnungsmäßigkeit, Sparsamkeit einzelner
Prozess- und Verfahrensabläufe), Einzelfall- oder Belegprüfungen sowie fokussierten
Überprüfungen der Wirksamkeit von internen Kontrollen (z.B. anhand einer Durchlaufprobe)
zu bestimmten Zeitpunkten stattfinden.
Derartige Evaluierungen können sowohl durch unternehmensinterne Institutionen (z.B.
IR) als auch durch externe PrüferInnen (WirtschaftsprüferInnen, UnternehmensberaterInnen,
öffentliche Kontrollinstitutionen wie Rechnungshof, Kontrollamt) durchgeführt
werden.
1.5 Control Self Assessment (CSA)
Im Rahmen eines CSA stellt sich für das Unternehmen die Aufgabe, das vorhandene
IKS eigenverantwortlich - falls vorhanden, mit Unterstützung der IR-Abteilung - einer
regelmäßigen, systematischen Selbstprüfung zu unterziehen. Als Vorgangsweisen bietet
sich dabei eine Management-Analyse oder die Fragebogen-Methode (Checklisten zu
internen Risiken und Kontrollmaßnahmen) bzw. moderierte Workshops an, mit deren
Hilfe die einzelnen Fachbereiche, d.h. die MitarbeiterInnen selbst, ihre eigenen internen
Kontrolleinrichtungen prüfen und bewerten und gegebenenfalls Vorschläge
unterbreiten, wo diese angepasst werden müssen.
Die wesentlichsten Vorteile eines solchen CSA liegen neben einer Stärkung des IKS vor
allem in einem gesteigerten Kontrollbewusstsein bei Management und Mitarbeiterinnen
bzw. Mitarbeitern unter Beachtung der wesentlichsten Kriterien des internen Umfelds
innerhalb eines Unternehmens (Führungsstil; Art, wie das Management Aufgaben,
Kompetenz und Verantwortung zuweist; Qualitätssicherung; Einstellung zur Korruptionsprophylaxe).
1.6 Prüfung des IKS
Aussagen im Hinblick auf die Effizienz der internen Kontrollen in einem Unternehmen
können nur, wie bereits eingangs erwähnt, anhand von Schwerpunktprüfungen oder
detaillierter Prüfungen von Prozessabläufen oder einzelner Organisationseinheiten getroffen
werden.