Vollständiger Text - Kontrollamt der Stadt Wien

KA IV - 13/4-1/09 Seite 11 von 50
nehmensbereiche systematisch integriertes IKS - in Anlehnung an das COSO-Modell -
folgende zueinander in Wechselbeziehung stehende Elemente vorhanden sein:
- Kontrollumfeld
Eine der wesentlichen Voraussetzungen für ein Wirksamwerden des IKS ist die Schaffung
eines entsprechenden Kontrollumfeldes, welches zum unmittelbaren Verantwortungsbereich
der GF zählt und das Bewusstsein der MitarbeiterInnen auf allen Ebenen
der Organisationseinheiten die Bedeutung wirksamer interner Kontrollen verstärken soll.
Die wesentlichen Elemente des Kontrollumfeldes umfassen
- die persönliche und fachliche Integrität und die ethische Wertehaltung des Managements
und der MitarbeiterInnen; dazu gehört, dass Führungskräfte und MitarbeiterInnen
zu jeder Zeit und in allen Bereichen eine unterstützende Einstellung zu internen
Kontrollen zeigen;
- das Engagement für Kompetenz; die Führungskräfte und MitarbeiterInnen müssen das
erforderliche Kompetenzniveau aufweisen und bewahren, welches sie befähigt, um
Risiken einschätzen zu können und die Bedeutung interner Kontrollen im Hinblick auf
eine effiziente Leistungserbringung zu begreifen;
- die Philosophie und den Führungsstil des Managements, welche u.a. in den vorgegebenen
Verhaltensgrundsätzen sowie in regelmäßigen Leistungsbeurteilungen zum
Ausdruck kommen;
- die Organisationsstruktur, welche die Zuweisung von Aufgaben und Verantwortungsbereichen,
die Übertragung von Befugnissen und Verantwortlichkeiten sowie einen
angemessenen Instanzenweg vorgibt;
- die Personalpolitik und das Personalmanagement, welche die Personaleinstellung,
Stellenbesetzung, Einschulung und Weiterbildungsmaßnahmen sowie ein leistungsgerechtes
Entlohnungssystem regeln.
Das Kontrollumfeld wird wesentlich von der Art und Weise geprägt, wie die GF auf festgestellte
Betriebsprobleme, Fälle von Nichteinhaltung des Verhaltenskodex, sonstige
Verstöße gegen geschäftspolitische Grundsätze oder gesetzwidrige Handlungen reagiert.
Für ein effektives Funktionieren eines IKS ist eine transparente und gut doku-