Skript Unternehmensführung 1
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3.4.2 Finanzplanung<br />
Die Finanzplanung – nicht zu verwechseln mit dem Begriff „Finanzierungsplanung“ – dient<br />
der Steuerung der Liquidität des Unternehmens und gehört zu den wichtigsten Aufgaben<br />
der <strong>Unternehmensführung</strong>, weil Zahlungsunfähigkeit zur Insolvenz führt und damit die E-<br />
xistenz des Unternehmens gefährdet.<br />
Zur Erhaltung der Liquidität müssen die zur Verfügung stehenden Zahlungsmittel (liquide<br />
Reserven) und die Einzahlungen größer sein als die Auszahlungen. Damit ist die Zahlungsfähigkeit<br />
abhängig vom den Zahlungsströmen. Auch in landwirtschaftlichen Unternehmen<br />
sind die zu erwartenden Zahlungsströme sehr komplex, um sie mit einer einfachen<br />
Überschlagsrechnung zu erfassen. Benötigt wird ein Liquiditätsplan, der die prognostizierten<br />
Ein- und Auszahlungen eines bestimmten Zeitraumes (in der Praxis monatlich)<br />
gegenüberstellt. Dadurch wird sichtbar, wann und wie lange mit Kapitalbedarf bzw.<br />
Kapitalüberschuss zu rechnen ist.<br />
Basis für eine Liquiditätsplanung kann in der Praxis der monatliche „Geldbericht“ aus der<br />
Buchhaltung sein. Dieser ist allerdings so zu „bereinigen“, dass er die in dem Monat zahlungswirksamen<br />
Ein- und Auszahlungen beinhaltet. Ergänzt werden müssen dann weitere<br />
Aus- und Einzahlungen, die im Geldbericht nicht aufgeführt sind. Die folgenden Tabellen<br />
zeigen den Aufbau eines Liquiditätsplanes für ein landwirtschaftliches Unternehmen.<br />
<strong>Unternehmensführung</strong> 1 – WS 2012/13 Entwurf – HS-Anhalt /Prof. Dr. Dohmen – Stand: Oktober 2013 87