faq`s zum thema abfertigung „alt“ - BAWAG PSK Versicherung

FAQ`S ZUM THEMA ABFERTIGUNG „ALT“
1. Was versteht man unter einer gesetzlichen Abfertigung?
Unter der gesetzlichen Abfertigung – auch die so genannte Abfertigung „Alt“ – versteht man eine einmalige Entschädigung
vom/von der DienstgeberIn an den/die DienstnehmerIn bei Auflösung des Dienstverhältnisses, auf Grund z.B. gesetzlicher
Vorschriften oder eines Kollektivvertrages.
2. Für welche Dienstverhältnisse gilt noch die Abfertigung „Alt“?
Für alle Dienstverhältnisse, die vor dem 01.01.2003 abgeschlossen wurden, auch für ruhende Dienstverhältnisse,
die wegen Karenz, Präsenzdienst etc. nach dem 31.12.2002 wieder aufgenommen wurden
Für Dienstgeberwechsel bei Betriebsänderungen
Bei kurzfristigen Unterbrechungen (3 Wochen)
Bei Ende des Lehrverhältnisses und daran anschließendes Dienstverhältnis
Bei Wiedereinstellungszusagen
Bei Konzernwechsel
3. Wie wird die Abfertigung „Alt“ besteuert?
Eine gesetzliche Abfertigung kann entweder nach der „Vervielfachermethode“ oder mit festem Steuersatz von 6%
besteuert werden.
4. Wann ist die „Vervielfachermethode“ und wann die Besteuerung mit dem festen Steuersatz von 6% anzuwenden?
Es ist zwingend immer jene Methode anzuwenden, bei der sich die geringere Lohnsteuer ergibt.
Hinweis: Die „Vervielfachermethode“ ist nur bei den unteren Einkommensstufen, bzw. wenn laufend überhaupt keine
Lohnsteuer anfällt, günstiger.
5. Sind Lohnnebenkosten für die Abfertigung „Alt“ zu bezahlen?
Nein, die gesetzliche Abfertigung ist SV-frei, DB-frei, DZ-frei und KommSt-frei.
6. Wann besteht gesetzlicher Abfertigungsanspruch?
Voraussetzung: Dauer des Dienstverhältnisses 3 Jahre
Kündigung durch den/die ArbeitgeberIn oder einvernehmliche Auflösung des Dienstverhältnisses
Vorzeitiger Austritt aus wichtigem Grund (z.B.: Krankheit)
Unverschuldete oder ungerechtfertigte Entlassung
Pensionsantritt nach Erreichen des Alters für eine (vorzeitige) Alterspension
(Voraussetzung: mindestens 10-jähriges Dienstverhältnis)
Austritt im Fall der Mutterschaft innerhalb von 8 Wochen nach Kindesgeburt
(Voraussetzung: mindestens 5-jähriges Dienstverhältnis)
Ablauf eines befristeten Arbeitsverhältnisses
Tod des/der Dienstnehmers/-in
7. Wann besteht kein Anspruch auf Abfertigung?
Der Anspruch auf Abfertigung besteht nicht, wenn der/die ArbeitnehmerIn kündigt, ohne wichtigen Grund vorzeitig
austritt oder wenn ihn/sie ein Verschulden an der vorzeitigen Entlassung trifft.
8. Wie hoch ist die gesetzliche Abfertigungszahlung?
Der Abfertigungsanspruch wächst mit der Dauer des Dienstverhältnisses.
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Stand April 2011 • 1 von 1

Ergänzung: in manchen Kollektivverträgen oder Betriebsvereinbarungen gibt es darüber hinausgehende Regelungen für die Abfertigung.
9. Wie errechnet sich die Abfertigung?
Basis für die Höhe des Abfertigungsanspruchs ist das „für den letzten Monat gebührende Entgelt“. Darunter ist jener
Verdienst zu verstehen, der sich aus den regelmäßig im Monat wiederkehrenden Bezügen zuzüglich des aliquoten Anteils
an Remunerationen und ähnlichen Zuwendungen ergibt. Bei Bezügen von wechselnder Höhe ist im Zweifel vom Durchschnitt
eines ganzen Jahres auszugehen. In die Berechnungsgrundlagen nicht einzubeziehen sind Aufwandsentschädigungen
(zum Beispiel Spesenersatz, Diäten, Kilometergeld und Ähnliches).
10. Was passiert bei Tod des/der Arbeitnehmers/-in?
Stirbt der/die ArbeitnehmerIn während eines aufrechten Dienstverhältnisses, so beträgt der Abfertigungsanspruch nur
die Hälfte des gesetzlichen Betrages. Anspruchsberechtigt sind die gesetzlichen Erben, zu deren Erhaltung der/die ErblasserIn
zum Zeitpunkt des Todes verpflichtet war. Dieser Abfertigungsanspruch ist den Berechtigten direkt auszuzahlen
und fällt nicht in den Nachlass.
Hat das Arbeitsverhältnis vor dem Tod des/der Arbeitsnehmers/-in geendet und wurde ein Abfertigungsanspruch erworben,
jedoch die Abfertigung noch nicht oder mangels Fälligkeit noch nicht zur Gänze bezogen, so stehen den testamentarischen
oder gesetzlichen Erben die Abfertigungsansprüche in vollem Ausmaß zu. Dieser Abfertigungsanspruch fällt
aber (wie alle anderen vermögenswerten Ansprüche) in den Nachlass.
11. Was ändert sich bei den Rückstellungen?
Beibehaltung der Rückstellungen (lt. § 14 EStG):
Steuerrechtliche Rückstellungen können seit dem Wirtschaftsjahr 2003 nur noch im Ausmaß von maximal 45%, bei
Personen ab dem 50. Lebensjahr bis 60%, gebildet werden.
Auch bei fortgeführter Rückstellung konnte die Wertpapierdeckung ab 2003 über 5 Jahre verteilt aufgelöst werden.
Übertragung der Rückstellungen in das Eigenkapital:
Bestehende Abfertigungsrückstellungen konnten im Wirtschaftsjahr 2002 und 2003 steuerfrei auf das Eigenkapitalkonto
oder auf eine als versteuert geltende Rücklage übertragen werden – dabei wurden die bestehenden Wertpapierdepots
sofort aufgelöst. Später zu zahlende Abfertigungen sind verteilt auf fünf Jahre steuerlich voll absetzbar (nochmalige
steuerliche Berücksichtigung).
12. Wie sieht der Kapitalaufbau in der Versicherung aus?
Durch Abschluss einer Rückdeckungsversicherung spart das Unternehmen für die Abfertigungszahlung an.
Der/Die UnternehmerIn ist VN (VersicherungsnehmerIn) und der/die MitarbeiterIn ist VP (Versicherte Person).
13. Wann zahlt die Versicherung?
Bei Ablauf des Vertrages bzw. bei Ableben der Versicherten Person.
14. Was ist, wenn der/die MitarbeiterIn das Unternehmen freiwillig verlässt?
Wenn der/die MitarbeiterIn auf seinen/ihren Abfertigungsanspruch durch Selbstkündigung verzichtet, bleibt der Vertrag
weiterhin bestehen.
15. Was kann der/die Unternehmer/In mit diesem Vertrag machen?
Er/Sie kann den Vertrag rückkaufen oder auf einen anderen Vertrag übertragen, der für Abfertigungsansprüche bespart
wird bzw. prämienfrei stellen.
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