Unternehmen - Lehrstuhl für Unternehmensführung - Friedrich ...
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Der Cash-flow verbindet Elemente der GuV und der Bilanz<br />
und zeigt die Veränderung der liquiden Mittel<br />
Zusammenspiel GuV, Bilanz und Cash-flow (2)<br />
Bilanz<br />
GuV<br />
Vermögen/Aktiva<br />
Anlagevermögen<br />
- Immaterielles Vermögen<br />
- Sachanlagen<br />
- Finanzanlagen<br />
Umlaufvermögen<br />
- Forderungen aus Lieferung<br />
und Leistung<br />
- Übrige Forderungen<br />
- Wertpapiere<br />
- Flüssige Mittel<br />
-<br />
=<br />
-<br />
-<br />
Umsatzerlöse<br />
Umsatzkosten<br />
Bruttoergebnis<br />
Vertriebs- und Verwaltungskosten<br />
Kapital/Passiva<br />
Eigenkapital<br />
- Gezeichnetes Kapital<br />
- Kapitalrücklage<br />
- Gewinnrücklage<br />
Forschungs- und Entwicklungskosten<br />
Fremdkapital<br />
- Pensionsrückstellungen<br />
- Sonstige Rückstellungen<br />
- Verbindlichkeiten bei Kreditinstitutionen<br />
- Verbindlichkeiten aus Lieferung<br />
und Leistung<br />
- Übrige Verbindlichkeiten<br />
+/- Finanzergebnis<br />
+/- Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen<br />
=<br />
Betriebsergebnis/EBIT<br />
Erträge<br />
- Aufwendungen<br />
= Jahresüberschuss<br />
+ Abschreibungen<br />
+/- Veränderungen der Rückstellungen<br />
= Cash-flow<br />
+/- Zahlungsüberschuss aus Investition<br />
+/- Zahlungsüberschuss aus Finanzierung<br />
= Veränderungen der liquiden Mittel<br />
=<br />
-<br />
=<br />
Ergebnis vor Steuern<br />
Ertragsteuern<br />
Jahresüberschuss<br />
Cash-flow<br />
Vorlesung UuU WS 2013-14<br />
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