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Der Cash-flow ist eine wichtige Information über die Innenfinanzierungskraft eines <strong>Unternehmen</strong>s Cash-flow-Berechnung - = + +/- = +/- +/- = Erträge Aufwendungen Abschreibungen Veränderungen der Rückstellungen Zahlungsüberschuss aus Investition Zahlungsüberschuss aus Finanzierung Warum erfolgen diese Korrekturen? • Es gibt Aufwand (Ertrag), der nicht in den Perioden seiner Verrechnung zu Auszahlungen (Einzahlungen) führt • Abschreibungen (z.B.) führen in den Perioden, in denen ein Vermögensgegenstand genutzt wird, zu Aufwand, aber nicht zu einer Auszahlung • Als Aufwand mindern sie den Jahresüberschuss und werden deswegen wieder addiert, um den Cash-flow zu errechnen Vorlesung UuU WS 2013-14 86
BMW konnte Finanzmittel im Wert von etwa 5,1 Mrd. Euro aus betrieblicher Tätigkeit erwirtschaften Kapitalflussrechnung von BMW Anhang Konzern in Mio. € 2012 2011 Jahresüberschuss 5.122 4.907 Überleitung zwischen Jahresüberschuss und Mittelzufluss/-abfluss aus der betrieblichen Tätigkeit Laufende Ertragsteuern 2.908 2.868 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge / Aufwendungen -4 1 Abschreibungen auf das übrige Anlagevermögen 3.716 3.654 Veränderung der Rückstellungen 446 779 Veränderung der Vermieteten Gegenstände -1.421 -379 Veränderung der Forderungen aus Finanzdienstleistungen -3.988 -2.837 Veränderung der Latenten Steuern -211 -338 Sonstige zahlungsunwirksame Erträge und Aufwendungen 407 148 Ergebnis aus dem Verkauf von Anlagevermögen und Wertpapieren -16 - Ergebnis aus Equity-Bewertung -271 -162 Veränderung des Working Capital 1.755 -1.615 Veränderung der Vorräte -108 -1.715 Veränderung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 744 -800 Veränderung der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 1.119 900 Veränderung der sonstigen betrieblichen Aktiva und Passiva -1.084 1.175 Gezahlte Ertragsteuern -2.462 -2.701 Erhaltene Zinsen 179 213 Mittelzufluss/-abfluss aus der betrieblichen Tätigkeit 42 5.076 5.713 Investitionen in Immaterielle Vermögenswerte und Sachanlagen -5.236 -3.679 Erlöse aus Abgängen von Immateriellen Vermögenswerten und Sachanlagen 42 53 Investitionen in Finanzanlagen -171 -543 Nettoauszahlung aus dem Kauf der ICL-Gruppe - -595 Erlöse aus dem Abgang von Finanzanlagen 107 21 Zahlungsausgänge durch den Kauf von Wertpapieren -1.265 -2.073 Zahlungseingänge aus dem Verkauf von Wertpapieren 1.090 1.317 Mittelzufluss/-abfluss aus der Investitionstätigkeit 42 -5.433 -5.499 Quelle: BMW Geschäftsbericht 2012, S.82 Vorlesung UuU WS 2013-14 87
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