Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Weiters kann die Compliancefunktion die Gescha‹ftsleitung dabei unterstu‹tzen,
laufend u‹ber den aktuellen Stand bzgl. relevanter, geltender und zuku‹nftiger
Vorschriften informiert zu sein sowie die mo‹glichen Auswirkungen von
A‹ nderungen der gesetzlichen Rahmenbedingungen auf die Bank zu evaluieren.
Im Rahmen des ICAAP sollte sie insbesondere neue Produkte und Prozesse
auf ihre U‹ bereinstimmung mit den aktuellen und zuku‹nftigen Vorschriften u‹berpru‹fen.
Wichtige Aufgabe der Compliancefunktion ist daru‹ber hinaus die Schaffung
einer Compliancekultur im Unternehmen sowie die Schulung der Mitarbeiter
im Hinblick auf die geltenden bzw. sich a‹ndernden Vorschriften, als proaktiver
Beitrag zur Minimierung von Compliancerisiken in der Bank.
Die Funktion der internen Revision
Die interne Revision ist ein Instrument der Gescha‹ftsleitung, insbesondere zur
prozessunabha‹ngigen U‹ berwachung des Risikomanagementsystems und zur
Sicherstellung einer ada‹quaten Qualita‹t der internen Kontrollen. In diesem
Zusammenhang sollten die beiden anderen erwa‹hnten Kontrollfunktionen —
das Risikocontrolling und die Compliance — regelma‹§ig einer Pru‹fung durch
die interne Revision unterzogen werden. Weiters obliegt es der internen Revision,
die bestehenden Grundsa‹tze und Verfahren laufend auf ihre Ada‹quanz zu
evaluieren.
In Bezug auf den ICAAP sollte sie somit insbesondere dessen kontinuierliche
Anwendung u‹berpru‹fen, die Einhaltung der installierten Kontrollen innerhalb
des ICAAP u‹berwachen sowie die dabei allenfalls festgestellten Ma‹ngel an die
Gescha‹ftsleitung berichten und deren Beseitigung im Rahmen des Follow-up
kontrollieren.
Die Unabha‹ngigkeit der einzelnen Instrumente des IKS
Damit die Funktionen des Risikocontrollings, der internen Revision und der
Compliance ihre Aufgaben in Bezug auf die Gewa‹hrleistung eines wirksamen
IKS zweckentsprechend wahrnehmen ko‹nnen, sollten sie von den von ihnen
u‹berwachten Organisationseinheiten sowie voneinander unabha‹ngig sein. 62
4.5.5 Verweise auf FMA-Mindeststandards
Weitere Orientierungshilfen, die in der Umsetzung des ICAAP beru‹cksichtigt
werden ko‹nnen, stellen die Mindeststandards der Finanzmarktaufsicht dar.
Die FMA nimmt sowohl internationale als auch nationale Entwicklungen zum
Anlass, den o‹sterreichischen Banken, basierend auf dem BWG, Empfehlungen
zu zentralen Themenstellungen zu geben. Diese Empfehlungen werden in der
Form von Mindeststandards vero‹ffentlicht. Es handelt sich dabei nicht um
rechtsverbindliche Verordnungen der FMA. Die FMA erwartet allerdings insbesondere
unter Hinweis auf die allgemeinen Sorgfaltsverpflichtungen nach ⁄ 39
BWG, dass die Banken die Mindeststandards bei der Ausu‹bung der Bankgescha‹fte
beru‹cksichtigen. Bisher wurden vier Mindeststandards fu‹r Kreditinstitute
vero‹ffentlicht (siehe Literaturverzeichnis).
62 Zur Vereinbarkeit der gleichzeitigen Wahrnehmung von Compliance-Aufgaben und Aufgaben der internen Revision
vgl. das Rundschreiben der FMA betreffend die Vereinbarkeit interne Revision/Geldwa‹schebeauftragter/
Compliance-Verantwortlicher vom 30.03.2004.
86 Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung