Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Internal Capital Adequacy
Assessment Process
4.5.3.2 Risikocontrolling als eigene Risikomanagementfunktion
Das Risikocontrolling u‹bernimmt durch die Informationsbereitstellung fu‹r Steuerungs-
und Lenkungsentscheidungen sowie durch die risikoseitige Methodenhoheit
wichtige Funktionen des Risikomanagements. Die Zielsetzung des Risikocontrollings
ist auf die Messung, Analyse, U‹ berwachung und Berichterstattung
der Risiken gerichtet. Dies impliziert auch die Abgrenzung zum umfassenderen
Begriff des Risikomanagements: Die Stelle des Risikocontrollings besitzt
ausschlie§lich Informations- und Vorschlagsrechte und kann damit selbst keine
Risikopositionen eingehen.
Wesentliche operative Aufgaben im Rahmen des ICAAP fallen somit in den
Bereich des Risikocontrollings. Im Einzelnen geho‹ren hierzu die Anpassung und
Erweiterung des Unternehmensplanungssystems und des Informations- und
Kontrollwesens, die Koordination und Integration der Teilsysteme zu einem
Gesamtsystem, die Dokumentation des Risikomanagementsystems sowie die
Risikoberichterstattung und zeitnahe Managementinformation.
Das Risikocontrolling dient daher der Verringerung der Lu‹cke zwischen
Informationsbedarf und vorhandenen Informationen und wird beratend und
unterstu‹tzend fu‹r die Verantwortlichen in den Unternehmensbereichen und
-prozessen ta‹tig. Es kann zum Berater der Unternehmensleitung werden, indem
es Handlungsempfehlungen zur Steuerung von Risiken erarbeitet (z. B. nach
Risikoarten und Gescha‹ftsbereichen differenzierte Limite vorschla‹gt).
4.5.4 Aufgaben des internen Kontrollsystems im Rahmen des ICAAP
Zur Umsetzung der Anforderungen an die Prozesse und Kontrollmechanismen
existieren sowohl auf nationaler als auch auf internationaler Ebene vielfa‹ltige
U‹ berlegungen und Vero‹ffentlichungen zur Ausgestaltung eines internen Kontrollsystems
(IKS), die im Rahmen der Entwicklung des ICAAP beru‹cksichtigt
werden ko‹nnen.
Das IKS ist im BWG zwar nicht explizit erwa‹hnt; als gesetzliche Grundlagen
kommen jedoch insbesondere ⁄39 BWG (interne Kontrollverfahren) sowie ⁄42
BWG (interne Revision), aber auch ⁄16 WAG (Organisationspflichten) und ⁄18
WAG (Wohlverhaltensregeln) infrage. Zu nennen sind weiters ⁄ 82 AktG bzw.
⁄ 22 Abs. 1 GmbHG, wonach die Gescha‹ftsleiter dafu‹r zu sorgen haben, dass
ein internes Kontrollsystem gefu‹hrt wird, das den Anforderungen des Unternehmens
entspricht. Im Folgenden werden die Grundlagen und die Aufgaben
eines internen Kontrollsystems im Rahmen des ICAAP na‹her erla‹utert.
Grundlagen des internen Kontrollsystems (IKS)
Im Rahmen des ICAAP mu‹ssen Banken nicht nur u‹ber Strategien und Verfahren
verfu‹gen, um ihr internes Kapital kontinuierlich bewerten und auf einem ausreichend
hohen Stand halten zu ko‹nnen, sondern es wird insbesondere auch eine
regelma‹§ige interne U‹ berpru‹fung dieser Strategien und Verfahren verlangt.
Dadurch soll die laufende Angemessenheit und Vollsta‹ndigkeit des ICAAP
sichergestellt werden. Im Wesentlichen ist damit das interne Kontrollsystem
einer Bank angesprochen, das in diesem Kapitel kurz erla‹utert werden soll.
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