Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Internes Reporting
Die Aufbereitung von Informationen in einem regelmaܤigen Reporting-Zyklus
erfolgt sowohl ex ante zur Entscheidungsvorbereitung als auch ex post zu Kontrollzwecken.
Daru‹ber hinaus wird eine Ad-hoc-Berichterstattung bei plo‹tzlich
und unerwartet eintretenden Risiken durchgefu‹hrt. Im Rahmen der Ex post-
Analysen werden die Abweichungen von den geplanten Groܤen analysiert,
um daraus Entscheidungsgrundlagen fu‹r zuku‹nftige Steuerungsma§nahmen
abzuleiten.
Die Ausgestaltung des Risikoreportings kann nur dann fundiert erfolgen,
wenn pra‹zise Vorstellungen u‹ber die zu beru‹cksichtigenden Anforderungen
bestehen. Es lassen sich diesbezu‹glich folgende Erfolgsfaktoren fu‹r die Einfu‹hrung
eines Berichtswesens unterscheiden:
. Ziel-/Zweckada‹quanz: Der Report soll die wesentlichen Fakten wiedergeben.
Im Rahmen des ICAAP ist dies insbesondere die Gegenu‹berstellung
des Gesamtbankrisikos und des Risikodeckungspotenzials.
. Akzeptanz: Die Akzeptanz bei den Nutzern der zur Verfu‹gung gestellten
Informationen ist entscheidend fu‹r die Anwendung der organisatorischen
Regelungen und die Nutzung des Berichtswesens. Aus diesem Grund sind
der Umfang und Detaillierungsgrad des Reports im Hinblick auf den Bedarf
der Nutzer festzulegen.
. Transparenz: Der Risikobericht sollte eindeutige, versta‹ndliche und richtige
Informationen beinhalten.
. Vollsta‹ndigkeit: Das Reporting soll alle wesentlichen Risiken und
Risikodeckungsmassen darstellen und auch die aufsichtsrechtliche Dimension
(Einhaltung des Eigenmittelerfordernisses) enthalten.
. Vergleichbarkeit und Aggregierbarkeit: Die Berichtsform ist mo‹glichst einheitlich
zu definieren, um die unterschiedlichen Risikoarten und Gescha‹ftseinheiten
zu einem vollsta‹ndigen Bild der Gesamtbank zusammenfu‹hren zu
ko‹nnen.
. Aktualita‹t: Das Berichtssystem ist so auszugestalten, dass Lu‹cken zwischen
Soll- und Ist-Risikopositionen so fru‹hzeitig gemeldet werden, dass entsprechende
Gegenma§nahmen rechtzeitig eingeleitet werden ko‹nnen.
. Umsetzbarkeit: Die angestrebte Reporting-Lo‹sung sollte in der Aufbau- und
Ablauforganisation realisierbar sein.
. Kontinuita‹t: Das Reporting soll fortlaufend in regelma‹§igen Absta‹nden
erfolgen. Inhalte sollten in konsistenter Form pra‹sentiert werden.
. Wirtschaftlichkeit: Fu‹r die Beschaffung und Aufbereitung von Informationen
ist der Einsatz von Ressourcen erforderlich. Aus diesem Grund
sollte — sofern dadurch keine unerla‹sslichen Risikoinformationen verloren
gehen — auch die Wirtschaftlichkeit eine gewichtige Rolle spielen.
Die konkrete Ausgestaltung des Risikoberichtssystems hinsichtlich Berichtshierarchien,
Detaillierungsgrad, Medium sowie zeitlicher Intervalle ist unter
Beru‹cksichtigung der angefu‹hrten Faktoren sowie vor dem Hintergrund von
Gro‹§e, Komplexita‹t und Risikogehalt des jeweiligen Instituts zu treffen (Proportionalita‹tsprinzip).
Eine Bank muss im Rahmen des ICAAP grundsa‹tzlich kein
ga‹nzlich neues Reporting einfu‹hren. Insbesondere sollte dem Vorstand nicht
ein weiterer, isolierter, mit Vorhandenem teilweise u‹berlappender Report offeriert
werden. Es sollte vielmehr sinnvoll auf dem bewa‹hrten Risikoreporting
Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung 81