Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Dabei ist zu beachten, dass es sich nicht um einen streng sequenziellen Prozess
handelt, sondern um einen Regelkreislauf. Daraus ergeben sich Feedbackund
Feedforwardschleifen. Phasenu‹bergreifend ist zudem ein Qualita‹tssicherungs-
und Kontrollprozess sinnvoll.
4.5.2.1 Risikoidentifizierung
Die Aufgabe dieser ersten Phase innerhalb des Risikomanagementprozesses ist
die strukturierte Erfassung mo‹glichst aller Risiken, welche die Erreichung der
Ziele einer Bank gefa‹hrden ko‹nnen. Diesem Schritt kommt im Rahmen des Risikomanagementprozesses
eine gro§e Bedeutung zu, da er am Anfang steht und
somit nur die hierbei erkannten Risiken gesteuert werden ko‹nnen.
Eine Bank kann beispielsweise anhand der in Kapitel 4.2, Bewertung aller
wesentlichen Risiken, dargestellten Risiken fu‹r sich beurteilen, welche dieser
Risiken fu‹r sie selbst relevant sind. Sie sollte das Ergebnis der Risikoidentifizierung
festhalten und dokumentieren. Dies kann z. B. in einem Risikohandbuch
(siehe Kapitel 3.4, Anforderungen an die Dokumentation) erfolgen. Man sollte
nun fu‹r diejenigen Risiken, die identifiziert worden sind, geeignete Methoden
zur Risikomessung finden und festlegen. Im Rahmen der Risikoidentifizierung
sollte auch definiert werden, welche Daten fu‹r die Risikoquantifizierung beno‹tigt
werden und wie diese Daten bereitgestellt werden ko‹nnen.
Die Risikoidentifizierung sollte zudem so angelegt sein, dass auch Vera‹nderungen
bekannter und das Auftreten neuer Risiken beru‹cksichtigt werden ko‹nnen.
Insbesondere bei der Aufnahme von Aktivita‹ten in neuen Gescha‹ftsarten
oder Gescha‹ftsfeldern kann die Bank mit Risiken konfrontiert sein, die vorher
keine oder kaum eine Bedeutung hatten.
4.5.2.2 Quantifizierung von Risiken und Deckungsmassen
Als zweite Aufgabe im Rahmen des Risikomanagementprozesses folgt die Risikoquantifizierung.
Die Quantifizierung der Risiken ist notwendig, um eine
objektive Entscheidungsgrundlage fu‹r die Steuerungseinheiten, aber auch fu‹r
die Gesamtbank erhalten zu ko‹nnen. Ohne Risikoquantifizierung kann im Rahmen
des ICAAP keine Aussage u‹ber die Risikotragfa‹higkeit getroffen werden.
Auch ist ohne Risikoquantifizierung die Beurteilung des Erfolges einzelner Steuerungseinheiten
unter Beru‹cksichtigung des Risikoaspektes nicht mo‹glich.
Ebenso gilt es, das Risikodeckungspotenzial zu quantifizieren. Das o‹konomische
Risikodeckungspotenzial ist keine statische Gro‹§e und vera‹ndert sich im
Zeitablauf. Auf der einen Seite vera‹ndert sich im Gescha‹ftsjahr das Risikodeckungspotenzial
durch das laufende Ergebnis. Auf der anderen Seite sind stille
Reserven (z. B. aus Wertpapieren, Beteiligungen) ebenfalls Wertschwankungen
unterworfen. Die bilanziellen bzw. regulatorischen Bestandteile des Deckungspotenzials
ko‹nnen direkt aus den Meldewesendaten entnommen werden. Weitere
Bestandteile, wie stille Reserven aus dem Kundengescha‹ft oder aus Beteiligungen,
mu‹ssen gegebenenfalls aus anderen Systemen oder Quellen abgefragt
werden (siehe Kapitel 4.3, Definition des internen Kapitals). Zudem ist es unbedingt
notwendig, die aufsichtsrechtlichen Nebenbedingungen zu beru‹cksichtigen
(z. B. die Planung des Eigenmittelerfordernisses und der vorhandenen
Eigenmittel).
Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung 77