Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Internal Capital Adequacy
Assessment Process
ebene dar. Im Rahmen dieses Kapitels soll der Fokus darauf gelegt werden, zu
beschreiben, wie eine Bank nach der bankspezifischen Definition der Absicherungszielsetzung
und des allozierbaren Risikokapitals auf Gesamtbankebene in
einem zweiten Schritt festlegen kann, in welcher Form die Verteilung auf Risikoarten
und Gescha‹ftsbereiche durchgefu‹hrt wird.
Die Zuweisung von Risikokapital auf die einzelnen Steuerungseinheiten
erfolgt im Rahmen des Planungsprozesses (siehe Kapitel 4.5.2, Der Risikomanagementprozess
des ICAAP). Bei der Allokation des Risikokapitals empfiehlt es
sich, nicht 100 % der Risikodeckungsmassen zu verwenden, sondern einen
gewissen Kapitalanteil auf Gesamtbankebene zuru‹ckzuhalten. Hierfu‹r gibt es
folgende Gru‹nde:
. Es werden Puffer fu‹r nicht oder nur schwer quantifizierbare Risiken eingeplant.
. Es wird ein freies Kapitalbudget vorgehalten, um die Handlungsfa‹higkeit der
Bank auch dann sicherzustellen, wenn Engpa‹sse bei einzelnen Limiten auftreten.
. Die dezentralen Steuerungseinheiten ko‹nnen auf eine ho‹here Limitauslastung
gesteuert werden. Je mehr eine Steuerungseinheit (z.B. Treasury) ihre
Limite aus Risikogru‹nden ausnutzen kann, desto leichter wird im Allgemeinen
das Erreichen der Ertragsziele.
Das Risikokapital, das fu‹r die operationellen Risiken zur Verfu‹gung gestellt
wird, eignet sich nur bedingt fu‹r die Allokation auf die Steuerungseinheiten.
Das operationelle Risiko la‹sst sich kaum in der Weise dezentralisieren, dass eine
Steuerungseinheit bewusst durch entsprechende Ma§nahmen eine bestimmte
Risikoposition eingehen ko‹nnte. 60 Aus Risikosicht ist also eine dezentrale Limitierung
nicht unbedingt angezeigt. Die dann noch frei vorhandenen Deckungsmassen
werden auf die einzelnen Bereiche, wie z. B. Firmenkunden (Kreditrisiko),
Privatkunden (Kreditrisiko) und Treasury (Marktpreisrisiken, insbesondere
Zinsa‹nderungsrisiko im Bankbuch), verteilt. Auf wie viele Ebenen das Risikokapital
verteilt wird, ha‹ngt sehr stark vom Gescha‹ftsmodell, der Struktur und
Komplexita‹t der Bank ab und ist von der Gescha‹ftsleitung im Rahmen der Risikostrategie
festzulegen.
Wenn Banken einen solchen Risikokapitalallokationsprozess durchfu‹hren, so
besteht in der Praxis meist schon ein Gescha‹ftsportfolio. Ein Gro§teil der Risiken
wird im Kreditbereich liegen und kann deshalb nur schwer in kurzer Zeit
mit vertretbarem Aufwand vera‹ndert werden. Daher empfiehlt sich im Rahmen
eines solchen Allokationsprozesses zuna‹chst eine Orientierung am Bestandsgescha‹ft.
Die Allokationsregeln fu‹r Zielstrukturen ko‹nnen aber bereits fu‹r das
geplante Neugescha‹ft verwendet werden, um die Bank in Richtung der Zielstruktur
zu steuern.
Die Verteilung des Risikokapitals sollte durch die Zuweisung von Limiten
erfolgen. Durch diese Limite sind den Steuerungseinheiten einerseits klare Rahmenbedingungen
bzw. Grenzen vorgegeben, innerhalb derer sie sich operativ
bewegen ko‹nnen. Andererseits tragen die Steuerungseinheiten durch die Zuweisung
von Risikokapital u‹ber Limite auch die Verantwortung fu‹r die Einhal-
60 Zur Ermittlung der Ergebnisanspru‹che fu‹r die Zur-Verfu‹gung-Stellung von Risikokapital kann das Gesamtvolumen
operationeller Risiken dennoch auf die einzelnen Gescha‹ftsbereiche verteilt werden.
72 Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung