Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

2 Grundaufbau des internen Kapitalada‹ quanzverfahrens
(ICAAP)
2.1 Aufsichtsrechtlicher Hintergrund
Am 15. November 2005 vero‹ffentlichte der Basler Ausschuss fu‹r Bankenaufsicht
eine aktualisierte Version des Basel II-Akkords vom 26. Juni 2004. Hierbei handelt
es sich um eine U‹ berarbeitung der seit 1988 bestehenden Eigenmittelbestimmungen
(ªBasel IÒ), die auf eine genauere Erfassung der mit dem Kreditgescha‹ft
verbundenen Risiken abzielen und in einer risikosensitiveren Eigenmittelunterlegung
resultieren soll. U‹ bergreifendes Ziel der U‹ berarbeitung der Eigenmittelvorschriften
war dabei die Erho‹hung der Stabilita‹t des internationalen
Finanzsystems.
2.1.1 Einbettung des ICAAP in die Eigenmittelvereinbarung von Basel II
Wa‹hrend sich das Regelwerk von Basel I zur Sicherung der Stabilita‹t des Finanzsystems
allein auf Mindest-Eigenmittelanforderungen fu‹r Banken beschra‹nkt,
erweitert das Basel II-Rahmenwerk diesen Ansatz um zwei weitere Bereiche,
den bankaufsichtlichen U‹ berpru‹fungsprozess und versta‹rkte Offenlegungspflichten
fu‹r Banken. Die Stabilita‹t des Finanzmarktes ruht nach Basel II somit auf den
folgenden drei — einander gegenseitig versta‹rkenden — Sa‹ulen (vgl.Abbildung1):
Sa‹ule 1: ªMindestkapitalvorschriftenÒ — eine weitgehend neue, risikoada‹quate
Berechnung der Eigenmittelanforderungen, die neben dem Kredit- und dem
Marktrisiko auch (erstmalig) das operationelle Risiko explizit beru‹cksichtigt.
Sa‹ule 2: ªBankaufsichtlicher U‹ berpru‹fungsprozessÒ (engl. Supervisory Review
Process, SRP) — die Etablierung ada‹quater Risikomanagementsysteme
bei Banken und deren U‹ berwachung durch die Aufsicht.
Sa‹ule 3: ªMarktdisziplin — Kontrolle durch den MarktÒ — die Erho‹hung der
Transparenz durch versta‹rkte Offenlegungspflichten der Institute.
Abbildung 1: Die 3-Sa‹ulen-Architektur von Basel II
Die Sa‹ule 2, der Supervisory Review Process (SRP — Bankaufsichtlicher
U‹ berpru‹fungsprozess) stellt einerseits an Banken die Anforderung, u‹ber ein Ver-
Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung 7