Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Abbildung 18: Systematisierung von Eigenkapitalbegriffen
4.3.2 Eignung der verschiedenen Eigenkapitalbegriffe in Abha‹ngigkeit
von den Absicherungszielen
Die Eignung der einzelnen vorgestellten Begriffe fu‹r die Verwendung im ICAAP
ha‹ngt stark von der Absicherungszielsetzung ab. Dabei ko‹nnen prinzipiell folgende
Zielsetzungen unterschieden werden (siehe Abbildung 19).
In der Going-Concern-Sicht soll der Fortbestand einer geordneten operativen
Gescha‹ftsta‹tigkeit (Going-Concern) sichergestellt werden. Die Bank kann
individuell festlegen, was unter geordneter operativer Gescha‹ftsta‹tigkeit zu verstehen
ist. Typischerweise wird ein Nullergebnis oder auch das Aufbrauchen
eines nicht beno‹tigten Anteils am offenen Eigenkapital als akzeptabel fu‹r den
Going-Concern angesehen. Dabei ist die aufsichtsrechtliche Mindesteigenmittelanforderung
als strenge Untergrenze fu‹r den Going-Concern zu sehen. Daru‹ber
hinaus empfiehlt es sich, bereits bevor der Going-Concern gefa‹hrdet ist, eine
Art Vorwarnstufe im Rahmen der Beurteilung der Risikotragfa‹higkeit einzubauen.
Absicherungsziel in der Vorwarnstufe ist es, dass kleinere, mit hoher Wahrscheinlichkeit
auftretende Risiken verkraftbar sind, ohne dass die Art und der
Umfang der Gescha‹ftsta‹tigkeit bzw. die Risikostrategie gea‹ndert werden mu‹ssen.
Die Vorwarnstufe kann von der Bank individuell eingestellt werden, wird
sich aber stark an der Mo‹glichkeit einer schnellen und ªgera‹uschlosenÒ Aufdeckung
der Risikodeckungsmassen orientieren. Damit solche Risikofa‹lle abgedeckt
werden ko‹nnen, stehen (leicht) liquidierbare Risikodeckungsmassen zur
Verfu‹gung. Das Auslo‹sen der Vorwarnstufe ko‹nnte eine Bank zum Anlass nehmen,
ihre Risikoneigung zu u‹berdenken und erste Ma§nahmen einzuleiten. Eine
Bank kann die Vorwarnstufe im Rahmen eines Ampelmodells umsetzen. Die
Ampel ist gru‹n, solange die Vorwarnstufe nicht ausgelo‹st wurde. Die Vorwarnstufe
(gelb) wird dann ausgelo‹st, wenn z.B. 80% der Going-Concern-Bedingung
erreicht wurden. Bei Rot wu‹rde der Going-Concern gefa‹hrdet sein.
Absicherungsziel der Going-Concern-Sicht ist es, dass die Bank einen negativen
Belastungsfall verkraften und die geordnete Gescha‹ftsta‹tigkeit dennoch
fortsetzen kann. Diese Absicherungszielsetzung stellt die Anspru‹che der Mitarbeiter
und Eigentu‹mer bzw. Eigenkapitalgeber der Bank (Aktiona‹re, Genossenschafter
etc.) in den Vordergrund, die ein natu‹rliches Interesse am Fortbestand
der Bank haben. Im Going-Concern wird jenes Risikopotenzial, das bereits mit
Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung 65