Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

sollte das fu‹r die Durchfu‹hrung der Konsolidierung verantwortliche Institut in
der Lage sein, die wesentlichen Risiken der risikorelevanten Unternehmen in
der Gruppe inklusive seiner eigenen Risiken zu aggregieren, zu beurteilen
und — soweit erforderlich — zu steuern.
Die Basis fu‹r die Erfu‹llung der ICAAP-Anforderungen auf konsolidierter
oder subkonsolidierter Ebene stellt der regulatorische Konsolidierungskreis
(⁄30 BWG) dar. Dessen Definition orientiert sich jedoch hauptsa‹chlich am Sitz
und Ta‹tigkeitsschwerpunkt der in Betracht kommenden Gesellschaften. Das
Risikoprofil der einzelnen Gesellschaften hingegen spielt keine Rolle bei der
Bestimmung des regulatorischen Konsolidierungskreises.
Um eine Beru‹cksichtigung aller wesentlichen Risiken auf Gruppenebene
sicherzustellen, kann es sinnvoll sein, den regulatorischen Konsolidierungskreis
um eine o‹konomische Sichtweise zu erweitern. Ausgehend von den im regulatorischen
Konsolidierungskreis befindlichen Gesellschaften erfolgt unter Risikogesichtspunkten
eine Erweiterung um solche Gesellschaften, die einen signifikanten
Beitrag zum o‹konomischen Gesamtrisiko der Gruppe leisten. Jede
Gesellschaft, die aus Gruppensicht wesentliche Risiken beinhaltet, sollte bei
der Ermittlung der Gesamtrisikoposition integriert werden. Dies kann bedeuten,
dass es sinnvoll ist, Risiken von Unternehmen zu aggregieren, zu denen
keine konsolidierungsrelevanten kapital- und leitungsmaܤigen Verflechtungen
bestehen. Allein auf Basis der gescha‹ftlichen Beziehungen besteht die Mo‹glichkeit,
dass ein Unternehmen als relevant fu‹r die Gesamtrisikoposition der
Gruppe eingestuft wird. Ein Beispiel fu‹r eine solche Konstellation wa‹re die
Integration eines unabha‹ngigen Outsourcingdienstleisters in die Ermittlung
des operationellen Risikos auf Gruppenebene.
Die bankinterne Beurteilung des Risikoprofils der relevanten Gesellschaften
kann somit dazu fu‹hren, dass u‹ber den regulatorischen Konsolidierungskreis
hinaus weitere Unternehmen zu betrachten sind. Wichtig ist diesbezu‹glich, dass
fu‹r das interne Risikomanagement kein wesentliches Risiko nur deshalb unberu‹cksichtigt
bleibt, weil ein relevantes Unternehmen nicht zum regulatorischen
Konsolidierungskreis geho‹rt.
An die konkrete Aggregation der Risiken auf Gruppenebene werden grundsa‹tzlich
die gleichen Anforderungen gestellt wie an die Zusammenfu‹hrung aller
wesentlichen Risiken auf Einzelinstitutsebene. Dementsprechend besitzen die
fu‹r die Aggregation auf Einzelinstitutsebene angefu‹hrten methodischen Empfehlungen
— d.h. vorsichtige Korrelationsberu‹cksichtigung sowie einheitliche Festlegung
von Konfidenzniveau und Haltedauer — auch auf Gruppenebene Gu‹ltigkeit.
Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung 61