Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Abbildung 14: Liquidita‹tsablaufbilanz
Die Messung der Liquidierungsdauer von Vermo‹gensgegensta‹nden und die
Beru‹cksichtigung bereits feststehender und mo‹glicher Abflu‹sse haben eine hohe
Bedeutung. Hinsichtlich der Liquidierbarkeit von Assets und Kapitalbindungsfiktionen
lassen sich auch die aufsichtsrechtlichen Vorgaben anwenden. Banken
ko‹nnen im einfachsten Fall fu‹r die Messung von Liquidita‹tsrisiken auf die in
der Restlaufzeitenstatistik gemeldeten Daten zuru‹ckgreifen. Fu‹r die Messung
und Simulation des Liquidita‹tsrisikos kann eine Bank eigene Annahmen und
Szenarios verwenden, soweit diese Annahmen auch angemessen und nachvollziehbar
sind. Durch Gegenu‹berstellung der Fa‹lligkeiten von kurzfristigen Forderungen
und kurzfristigen Verbindlichkeiten kann die Liquidita‹tssituation eingescha‹tzt
werden (siehe Abbildung 14). Durch laufende Vorhaltung ausreichender
liquider Mittel ist fu‹r den Ausgleich ku‹nftiger Ungleichgewichte zwischen
Zahlungseinga‹ngen und Zahlungsausga‹ngen ausreichend vorzusorgen.
Im Rahmen des ICAAP erfordern das Termin- und das Abrufrisiko nicht
zwingend eine Unterlegung mit internem Kapital. Dieses Risiko kann vielmehr
u‹ber Kennzahlen und prozessuale Ma§nahmen begrenzt werden.
Deshalb wird an dieser Stelle explizit auf die dazu erforderlichen Prozesse
eingegangen. Fu‹r die Steuerung des Liquidita‹tsrisikos soll eine Bank u‹ber angemessene
interne Leitlinien sowie Verwaltungs-, Rechnungs- und Kontrollverfahren
verfu‹gen. Ein Kreditinstitut kann durch entsprechende Gestaltung der
Fa‹lligkeitsstruktur von Forderungen und Verbindlichkeiten sowie der Zinsanpassungs-
und Ku‹ndigungsmo‹glichkeiten Liquidita‹tsrisiken steuern. Fu‹r den Fall
einer Liquidita‹tsverknappung sollten Notfallpla‹ne vorliegen, die ein effektives
und zeitnahes Gegensteuern ermo‹glichen. Im einfachsten Fall kann bei einem
verbundangeho‹rigen Institut ein Liquidita‹tsplan die Unterstu‹tzung durch das
Zentralinstitut vorsehen. Das Zentralinstitut jedoch muss sich seiner Funktion
als ªLiquidita‹tsbereitstellerÒ bewusst sein und insofern abscha‹tzen ko‹nnen,
wie viel Liquidita‹t bereitgestellt werden kann und welche Ma§nahmen zu ergreifen
sind, wenn im Worst Case mehrere Institute gleichzeitig Liquidita‹tsbedarf
Internal Capital Adequacy
Assessment Process
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