Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Das PD-/LGD-Verfahren la‹sst sich — ebenso wie die IRB-Formel — mit relativ
einfachen Tools (z.B. Tabellenkalkulationsprogrammen) einfu‹hren. Notwendige
Voraussetzung hierfu‹r ist neben der Verfu‹gbarkeit von Ausfallwahrscheinlichkeiten
lediglich der Zugriff auf die aktuelle Beteiligungsliste des Instituts
sowie die zugeho‹rigen Bewertungsansa‹tze (Markt- oder Buchwerte).
Bei marktbewerteten Beteiligungen kann sich die Risikomessung an den
Methoden zur Berechnung von Marktpreisrisiken orientieren. Dies kann insbesondere
bei bo‹rsengehandelten Beteiligungen (Aktien) oder Aktienfonds, Indexfonds
und (Aktien-) Zertifikaten sinnvoll sein, da diese Verfahren eine wesentlich
risikogerechtere Bewertung erlauben. 36 An dieser Stelle sei der Vollsta‹ndigkeit
halber auch auf die Risikoquantifizierung marktbewerteter Beteiligungen
anhand des auf internen Modellen basierenden IRB-Ansatzes hingewiesen. 37
Hierbei handelt es sich jedoch um eine aufwa‹ndige Methode, die eher fu‹r
groܤere Banken geeignet erscheint.
4.2.2.3 Kreditrisikokonzentrationen
Kreditrisikokonzentrationen beinhalten einerseits hohe Forderungsbetra‹ge an
Kreditnehmerverbu‹nde. Hierbei handelt es sich um rechtlich oder wirtschaftlich
derart miteinander verbundene Unternehmen, dass ein Gro§teil der einzelnen
Kreditnehmer Ru‹ckzahlungsprobleme bekommt 38 , falls ein einziger von
ihnen in finanzielle Schwierigkeiten gera‹t. Andererseits umfassen Kreditrisikokonzentrationen
auch bedeutende Forderungen an Gruppen von Kreditnehmern,
deren Ausfallwahrscheinlichkeit von den gleichen Faktoren abha‹ngt
(z. B. Kredite an Kunden, deren Finanzkraft von derselben Leistung oder Ware
abha‹ngt oder Kredite an Kunden aus derselben Region).
Kreditrisikokonzentrationen ko‹nnen so gro§e Verluste generieren, dass die
Risikotragfa‹higkeit und der Fortbestand der Bank bedroht sind. In der Vergangenheit
eingetretene Bankinsolvenzen lie§en sich ha‹ufig auf schlagend gewordene
Kreditrisikokonzentrationen zuru‹ckfu‹hren. Dementsprechend sollte diesem
Risiko erho‹hte Aufmerksamkeit geschenkt werden.
Es werden verschiedene Formen von Kreditrisikokonzentrationen unterschieden.
Die wichtigsten sind:
. Hohe Kreditvolumina an einzelne Kreditnehmer oder Kreditnehmerverbu‹
nde: Hierbei handelt es sich um bedeutende Engagements bei einem
einzelnen Kunden oder einem Kreditnehmerverbund. Die Schwierigkeit bei
dieser Form von Kreditrisikokonzentrationen liegt vor allem darin, verbundene
Kreditnehmer zu identifizieren. Dabei genu‹gt es nicht, nur Gruppen
in Betracht zu ziehen, die konsolidierte Bilanzen vorlegen. Vielmehr sind
die einzelnen Kreditnehmer auf o‹konomische Abha‹ngigkeiten hin zu untersuchen.
Gegenseitige Bu‹rgschaften, gemeinsames Eigentum oder eine einheitliche
Gescha‹ftsleitung ko‹nnen Zeichen dafu‹r sein, dass Gegenparteien
miteinander verbunden sind.
. Hohe Kreditvolumina an Kreditnehmer geringer Bonita‹t: Hierbei handelt
es sich um Klumpen im Bereich der niedrigen Ratingklassen einer Bank.
36 Eine Darstellung verschiedener Marktbewertungsverfahren befindet sich in Kapitel 4.2.3, Marktpreisrisiken im
Wertpapier-Handelsbuch und Fremdwa‹hrungsrisiken auf Gesamtbankebene.
37 Siehe EU-RL 2000/12/EG Anhang VII Teil 1 Gliederungspunkt 1.3.3.
38 Im schlimmsten Fall wu‹rden sogar alle Kreditnehmer der Gruppe ausfallen.
48 Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung