Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

eim IRB-Ansatz der Betrag vor Wertberichtigungen angesetzt (also der Forderungsbetrag
vor eventuell vorgenommenen Einzelwertberichtigungen oder Teilabschreibungen).
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Die Restlaufzeit des Kredits (M) kann zum einen anhand von aufsichtsrechtlich
vorgegebenen Formeln in Abha‹ngigkeit von den zugrunde liegenden Transaktionen
berechnet werden. Zum anderen — und dieses Verfahren empfiehlt sich
insbesondere fu‹r kleinere Banken — besteht die Mo‹glichkeit, auf fest vorgegebene
aufsichtsrechtliche Werte zuru‹ckzugreifen (fu‹r die meisten Forderungen
betra‹gt der vorgegebene Wert 2,5 Jahre).
Kreditrisikomodelle basierend auf den IRB-Ansa‹tzen (ªIRB-ModelleÒ)
Mit Hilfe der zuvor genannten Gro‹§en (PD, EAD, LGD, M) kann u‹ber die aufsichtlich
vorgegebene Risikogewichtungsfunktion 31 der unerwartete Verlust in
Form eines vereinfachten Credit-Value-at-Risk ermittelt werden. 32 Der Valueat-Risk
gibt den gescha‹tzten Wertverlust einer Position an, der unter u‹blichen
Marktbedingungen innerhalb eines festgelegten Zeitraums und mit einer
bestimmten Wahrscheinlichkeit nicht u‹berschritten wird. Da diese Ermittlung
formelbasiert mit wenigen Inputparametern erfolgt, kann die Orientierung
am IRB-Rechenmodell auch fu‹r Banken interessant sein, die zum Zwecke der
Berechnung des Eigenmittelerfordernisses nicht den IRB-Ansatz verwenden.
Die Ermittlung bankinterner Ausfallwahrscheinlichkeiten stellt also fu‹r jede
Bank die Grundvoraussetzung zur Anwendung des IRB-Modells im internen
Risikomanagement dar. Hinsichtlich der Ermittlung der weiteren Parameter lassen
sich fu‹r die Zwecke des ICAAP drei Unterarten des IRB-Ansatzes differenzieren.
Mit zunehmender Verwendung bankinterner Scha‹tzungen fu‹r die erforderlichen
Risikoparameter erho‹ht sich dabei auch die Genauigkeit der einzelnen
Verfahren.
. IRB-Basismodell: Bankeigene Scha‹tzung der PD,Verwendung aufsichtsrechtlicher
Vorgaben fu‹r die weiteren Risikoparameter
. IRB-Modell mit vereinfachter LGD-Scha‹tzung: Bankinterne Scha‹tzung der
PD und LGD (ohne formale Einhaltung der Mindestanforderungen fu‹r die
LGD-Scha‹tzung), Verwendung aufsichtsrechtlicher Vorgaben fu‹r die Restlaufzeit
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. Fortgeschrittenes IRB-Modell: Bankinterne Scha‹tzung sa‹mtlicher Risikoparameter
unter Einhaltung der aufsichtsrechtlichen Mindestanforderungen
Der erwartete Verlust bei Ausfall (LGD) stellt einen weiteren Inputparameter
zur Berechnung des Kreditrisikos im IRB-Ansatz dar. Im Gegensatz zur Ausfallwahrscheinlichkeit
beruht dieser nicht auf einer Einscha‹tzung der Gegenpartei,
30 Aufgrund der Risikomessung u‹ber den unerwarteten Verlust sind vorgenommene Wertberichtigungen als realisierte
Verluste vom Risikodeckungspotenzial abzuziehen. Auf diese Weise ko‹nnen eine konsistente Ermittlung
von Risiken auf der einen Seite und Risikodeckungsmassen auf der anderen Seite gewa‹hrleistet werden. Vgl. auch
Kapitel 4.3, Definition des internen Kapitals.
31 Grundsa‹tzlich existieren mehrere Risikogewichtungsfunktionen in Abha‹ngigkeit von der Forderungsklasse der
Kreditforderung. Aus Vereinfachungsgru‹nden ist fu‹r das bankinterne Risikomanagement eine Beschra‹nkung auf
die Risikogewichtungsfunktion fu‹r Unternehmen, Staaten und Banken vertretbar (siehe EU-RL Anhang VII Teil
1 Gliederungspunkt 1.1). In diesem Fall wird das Risiko sa‹mtlicher Forderungen der Bank — unabha‹ngig davon,
welcher Forderungsklasse sie zuzurechnen sind — u‹ber diese eine Rechenfunktion ermittelt.
32 Bei der Ermittlung des Credit-Value-at-Risk werden ein Zeitraum von einem Jahr und ein Konfidenzniveau von
99,9 % zugrunde gelegt.
33 Diese Ausfu‹hrungen beziehen sich nur auf die Anwendung im Rahmen des ICAAP.
Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung 45