Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Internal Capital Adequacy
Assessment Process
. Der Forderungswert bei Ausfall (Exposure at Default, EAD): Dieser entspricht
der ausstehenden Ho‹he des Kredits zum Ausfallzeitpunkt.
. Die Restlaufzeit des Kredits (Maturity, M).
Abbildung 11: Ermittlung des Kreditrisikos gemaܤ IRB-Ansatz
Wesentliche Voraussetzung zur Berechnung des unerwarteten Verlustes ist
vor allem das Vorhandensein von Ausfallwahrscheinlichkeiten (Probability of
Default, PD). Da hinsichtlich der weiteren Risikoparameter (LGD, EAD, M)
auch auf aufsichtsrechtliche Vorgaben zuru‹ckgegriffen werden kann, stellt im
IRB-Ansatz die bankinterne Ermittlung von Ausfallwahrscheinlichkeiten die
zentrale Groܤe zur Ermittlung eines einfachen Credit-Value-at-Risk dar.
PDs werden auf Basis bankinterner Bonita‹tseinscha‹tzungen bzw. Ratings einzelnen
Kreditnehmern zugeordnet. Die Klassifizierung der Bonita‹t potenzieller
und vorhandener Kontrahenten sollte bereits nach aktuell gu‹ltigem Aufsichtsrecht
im Rahmen der Sorgfaltspflicht durch die Institute erfolgen (vgl. ⁄ 39
BWG). Diese Bonita‹tsbeurteilungen werden jedoch derzeit in vielen Fa‹llen noch
nicht in eine einja‹hrige Ausfallwahrscheinlichkeit umgerechnet. Dennoch lassen
sich diese fu‹r Banken, deren institutsspezifische Ratingklassen nicht mit Ausfallwahrscheinlichkeiten
hinterlegt sind, mit u‹berschaubarem Aufwand ermitteln.
Hierzu empfiehlt es sich, die vorhandenen Ratingklassen auf so genannte Masterskalen
zu mappen. Diese ordnen jedem Rating eine eindeutige Ausfallwahrscheinlichkeit
zu. Auf diese Weise lassen sich fu‹r alle Kreditnehmer auf Basis der
vergebenen Ratingklassen die fu‹r den IRB-Ansatz erforderlichen Ausfallwahrscheinlichkeiten
ermitteln.
Im Standardansatz bestimmt sich der Forderungswert bei Ausfall (EAD) nach
dem bilanziellen Wert der Forderung. 29 Im Gegensatz zum Standardansatz wird
29 Zu den Ausnahmen siehe Anhang VII, Teil 3 der EU-RL.
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