Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Dabei sind folgende, hier pauschal umschriebene Faktoren zu beru‹cksichtigen:
. Wie viel Risiko darf die Bank tragen (insbes.: Welche aufsichtsrechtlichen
Begrenzungen sind einzuhalten)?
. Wie viel Risiko will die Bank tragen und zu welcher Rendite soll dies erfolgen?
. Wie viel Kapital wird beno‹tigt, um die spezifischen Risiken abzudecken
(Kapitalplanung)? 15
Die zuletzt genannte Kapitalplanung stellt eine der Kernaufgaben im Rahmen
der Festlegung des Risikoappetits dar. Sie sollte den aktuellen Kapitalbedarf
der Bank, den voraussichtlichen Kapitalverbrauch, das zuku‹nftig angestrebte
Kapitalniveau bei angepeiltem Risikoappetit, und die grob geplanten externen
und internen Kapitalquellen deutlich aufzeigen. Folgende Aspekte sollten bei
der Kapitalplanung nicht vernachla‹ssigt werden:
. Abha‹ngigkeit der Kapitalplanung von der Phase im Konjunkturzyklus (im
Besonderen fu‹r das Kreditrisiko von Relevanz);
. Internationale Gesetzgebung: Bei der Kapitalplanung international ta‹tiger
Banken mu‹ssen die Unterschiede der nationalen Gesetzgebungen (z.B. Steuerrecht,
Vertragsrecht . . .) beru‹cksichtigt werden.
Dabei besteht die Aufgabe des Managements vor allem darin, eine Balance zwischen
den Interessen von Eigenkapitalgebern, Fremdkapitalgebern und Aufsichtsbeho‹rden,
von denen Anforderungen hinsichtlich der mindestens vorzuhaltenden
Eigenmittel gestellt werden, zu finden. Hierbei kann auch ein angestrebtes
externes Rating und das damit indirekt verbundene Konfidenzniveau
der Verlustwahrscheinlichkeit (als Vorgabe der Ratingagenturen) eine tragende
Rolle spielen.
Die Herausforderung im na‹chsten Schritt besteht darin, den auf ho‹chster
Ebene festgelegten Risikoappetit auf die Risikoarten und Gescha‹ftsfelder
(bzw. operativen Sub-Einheiten) ada‹quat umzulegen. Auf diese Weise wird die
Ziel-Risikostruktur fixiert und zugleich eine dezentrale Risikoverantwortung
und -entscheidung in den einzelnen Gescha‹ftsfeldern bzw. operativen Einheiten
ermo‹glicht.
4.1.3 Ist- und Zielrisikostruktur
Auf Basis des festgelegten Risikoappetits bildet eine Gesamtsicht der eigenen Ist-
Risikostruktur den Ausgangspunkt fu‹r die Fixierung der Ziel-Risikostruktur.
Die Ist-Risikostruktur betrifft beispielsweise die aktuelle relative Bedeutung
der verschiedenen Risikoarten auf Gesamtbankebene (Kreditrisiko, Marktpreisrisiken
im Wertpapier-Handelsbuch, Zinsa‹nderungsrisiko im Bankbuch usw.)
oder die Verteilung von Klumpenrisiken bzw. Risikokonzentrationen in den einzelnen
Risikoarten.
Die Analyse der Ist-Risikostruktur kann aufzeigen, in welchen Bereichen ein
Ungleichgewicht zwischen den Risikoarten oder ein A‹ nderungsbedarf aufgrund
von sonstigen Risikokonzentrationen vorliegt, aber auch, wo die Risikostruktur
15 Hier wird bewusst noch unbestimmt von ªKapitalÒ gesprochen, d. h. hier wird noch nicht zwischen regulatorischen
Eigenmitteln und internem Kapital differenziert.
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