Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung
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Internal Capital Adequacy<br />
Assessment Process<br />
Dabei sind folgende, hier pauschal umschriebene Faktoren zu beru‹cksichtigen:<br />
. Wie viel Risiko darf die Bank tragen (insbes.: Welche aufsichtsrechtlichen<br />
Begrenzungen sind einzuhalten)?<br />
. Wie viel Risiko will die Bank tragen und zu welcher Rendite soll dies erfolgen?<br />
. Wie viel Kapital wird beno‹tigt, um die spezifischen Risiken abzudecken<br />
(Kapitalplanung)? 15<br />
Die zuletzt genannte Kapitalplanung stellt eine der Kernaufgaben im Rahmen<br />
der Festlegung des Risikoappetits dar. Sie sollte den aktuellen Kapitalbedarf<br />
der Bank, den voraussichtlichen Kapitalverbrauch, das zuku‹nftig angestrebte<br />
Kapitalniveau bei angepeiltem Risikoappetit, und die grob geplanten externen<br />
und internen Kapitalquellen deutlich aufzeigen. Folgende Aspekte sollten bei<br />
der Kapitalplanung nicht vernachla‹ssigt werden:<br />
. Abha‹ngigkeit der Kapitalplanung von der Phase im Konjunkturzyklus (im<br />
Besonderen fu‹r das Kreditrisiko von Relevanz);<br />
. Internationale Gesetzgebung: Bei der Kapitalplanung international ta‹tiger<br />
Banken mu‹ssen die Unterschiede der nationalen Gesetzgebungen (z.B. Steuerrecht,<br />
Vertragsrecht . . .) beru‹cksichtigt werden.<br />
Dabei besteht die Aufgabe des Managements vor allem darin, eine Balance zwischen<br />
den Interessen von Eigenkapitalgebern, Fremdkapitalgebern und Aufsichtsbeho‹rden,<br />
von denen Anforderungen hinsichtlich der mindestens vorzuhaltenden<br />
Eigenmittel gestellt werden, zu finden. Hierbei kann auch ein angestrebtes<br />
externes Rating und das damit indirekt verbundene Konfidenzniveau<br />
der Verlustwahrscheinlichkeit (als Vorgabe der Ratingagenturen) eine tragende<br />
Rolle spielen.<br />
Die Herausforderung im na‹chsten Schritt besteht darin, den auf ho‹chster<br />
Ebene festgelegten Risikoappetit auf die Risikoarten und Gescha‹ftsfelder<br />
(bzw. operativen Sub-Einheiten) ada‹quat umzulegen. Auf diese Weise wird die<br />
Ziel-Risikostruktur fixiert und zugleich eine dezentrale Risikoverantwortung<br />
und -entscheidung in den einzelnen Gescha‹ftsfeldern bzw. operativen Einheiten<br />
ermo‹glicht.<br />
4.1.3 Ist- und Zielrisikostruktur<br />
Auf Basis des festgelegten Risikoappetits bildet eine Gesamtsicht der eigenen Ist-<br />
Risikostruktur den Ausgangspunkt fu‹r die Fixierung der Ziel-Risikostruktur.<br />
Die Ist-Risikostruktur betrifft beispielsweise die aktuelle relative Bedeutung<br />
der verschiedenen Risikoarten auf Gesamtbankebene (Kreditrisiko, Marktpreisrisiken<br />
im Wertpapier-Handelsbuch, Zinsa‹nderungsrisiko im Bankbuch usw.)<br />
oder die Verteilung von Klumpenrisiken bzw. Risikokonzentrationen in den einzelnen<br />
Risikoarten.<br />
Die Analyse der Ist-Risikostruktur kann aufzeigen, in welchen Bereichen ein<br />
Ungleichgewicht zwischen den Risikoarten oder ein A‹ nderungsbedarf aufgrund<br />
von sonstigen Risikokonzentrationen vorliegt, aber auch, wo die Risikostruktur<br />
15 Hier wird bewusst noch unbestimmt von ªKapitalÒ gesprochen, d. h. hier wird noch nicht zwischen regulatorischen<br />
Eigenmitteln und internem Kapital differenziert.<br />
34 <strong>Leitfaden</strong> <strong>zur</strong> <strong>Gesamtbankrisikosteuerung</strong>