Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Der ICAAP sollte dabei keinen isolierten Prozess darstellen, sondern als
Bestandteil der Unternehmensfu‹hrung in das strategische und operative Bankmanagement
integriert werden.
Die fu‹r den ICAAP ma§geblichen Parameter werden im Rahmen der strategischen
Unternehmensfu‹hrung ermittelt. Dabei sind die wesentlichen Eckpfeiler
des ICAAP, wie Risikostrategie bzw. Risikopolitik und ebenso risikopolitische
Grundsa‹tze von den Gescha‹ftsleitern festzulegen. In diesem Zusammenhang
ist auf die Einrichtung von klaren und transparenten Berichtslinien sowie
die Definition entsprechender Verantwortlichkeiten zu achten.
In der operativen Unternehmensfu‹hrung ist der ICAAP Bestandteil des laufenden
Risikomanagements. Risikomanagement bezeichnet alle Aktivita‹ten zum
systematischen Umgang mit Risiken in der Bank. Im Rahmen des Risikomanagements
werden die in der Risikostrategie festgelegten Rahmenbedingungen
operationalisiert. Die dabei notwendigen Prozessschritte werden in Kapitel
4.5.2, Der Risikomanagementprozess des ICAAP dargestellt. Die Ergebnisse
und Berichte zum ICAAP sollen als Basis fu‹r Managemententscheidungen und
die Steuerung der Bank dienen. Die Gescha‹ftsleitung hat ihre Entscheidungen
unabha‹ngig und anhand von Informationen, die fu‹r die Beurteilung aller relevanten
Faktoren notwendig sind, zu treffen.
Konkret sind insbesondere folgende Aufgaben von den Gescha‹ftsleitern im
Rahmen des ICAAP wahrzunehmen:
. Definition von Unternehmenszielen und Risikostrategien, Festlegung des
Risikoprofils und Einrichtung entsprechender Verfahren und Prozesse, einschlie§lich
einer schriftlichen Dokumentation;
. Festlegung von Strategien und Verfahren zur Einhaltung der Eigenkapitalerfordernisse
(Einrichtung eines Limitwesens) sowie einer dem Risiko entsprechenden
Kapitalallokation;
. Information der betroffenen Mitarbeiter u‹ber diese Strategien und Verfahren;
. Einrichtung eines angemessenen internen Kontrollsystems (IKS), vor allem
auch im Hinblick auf den ICAAP (vgl. dazu na‹her Kapitel 4.5.4, Aufgaben
des internen Kontrollsystems im Rahmen des ICAAP);
. Funktionale und organisatorische Trennung von Zusta‹ndigkeiten und Management
von Interessenkonflikten;
. Sicherstellung der Qualifikation der Mitarbeiter;
. Regelma‹§ige, zumindest ja‹hrliche, U‹ berpru‹fung und allenfalls erforderliche
Anpassung der Systeme, Verfahren und Prozesse.
3.3.2 Outsourcing von Teilen des ICAAP
Teile des ICAAP ko‹nnen im Rahmen des Outsourcing auch durch Dritte durchgefu‹hrt
werden. Unter Outsourcing versteht man die Bereitstellung von Gu‹tern
bzw. Leistungen durch andere als das beaufsichtigte Institut, wobei es sich beim
Anbieter auch um ein als Kredit- oder Finanzinstitut zugelassenes Unternehmen
handeln kann. Dabei sind insbesondere folgende wesentliche Punkte zu beachten:
. Die Verantwortung der Gescha‹ftsleiter fu‹r den ICAAP kann nicht outgesourct
werden und verbleibt jedenfalls bei diesen.
Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung 27