Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Betracht. Beispielsweise ist die Anwendung der Durchschaumethode dann zu
empfehlen, wenn aufgrund spezieller Vereinbarungen, wie Patronatserkla‹rungen,
das Risiko fu‹r das u‹bergeordnete Unternehmen nicht automatisch auf den
Buchwert oder den Marktwert des nachgeordneten Unternehmens begrenzt ist.
Vor diesem Hintergrund kann es sinnvoll sein, die relevanten Unternehmen
in Abha‹ngigkeit von deren Bedeutung fu‹r die Risikoposition des Konzerns in
eine Rangfolge zu bringen. In Abha‹ngigkeit von dem jeweiligen Gewicht und
den vorhandenen Eingriffsmo‹glichkeiten erfolgt eine Festlegung der zu verwendenden
Methode im Rahmen der Konzernsteuerung. Die Festlegung der
Steuerungs- und U‹ berwachungsmethoden muss dabei nicht einheitlich fu‹r alle
Unternehmen getroffen werden, sondern kann sich z.B. auch an den Risikoarten
orientieren. So wa‹re es mo‹glich, dass ein stark kreditrisikolastiges Unternehmen
hinsichtlich des Kreditrisikos in das Risikomanagement des u‹bergeordneten
Unternehmens integriert wird, in Bezug auf das Marktpreisrisiko jedoch eine
aggregierte Einbindung der Risikozahlen unter Vorgabe von Standards als
Methode gewa‹hlt wird.
Neben der Festlegung der Methoden zur Ausu‹bung der Konzernsteuerung
ist die Verankerung von Verantwortlichkeiten zur Erfu‹llung der gruppenbezogenen
Anforderungen von gro§er Bedeutung. Hierbei sollten folgende Grundsa‹tze
beru‹cksichtigt werden:
Die Gescha‹ftsleitung des u‹bergeordneten Unternehmens ist fu‹r alle wesentlichen
Elemente des Risikomanagements der Gruppe verantwortlich. Sie kann
dieser Verantwortung nur gerecht werden, wenn sie in der Lage ist, die Risiken
konsolidiert zu beurteilen und die notwendigen Ma§nahmen der Steuerung zu
treffen.
Dazu sind die Prozesse und die damit verbundenen Aufgaben, Kompetenzen
und Kommunikationswege der konzernweiten Risikosteuerung klar zu definieren
und abzustimmen (Wesentlichkeit fu‹r die Risikoposition des Konzerns,
Konsolidierungsmethodik etc.).
3.3 Verantwortung der Bank fu‹ r den ICAAP
Grundsa‹tzlich hat jede Bank im Rahmen des in Kapitel 3.2, Ebene der Anwendung
in der Institutsgruppe, definierten Anwendungsbereiches einen ICAAP zu
implementieren.
Somit ist es Aufgabe jeder Bank, geeignete Ma§nahmen und Verfahren im
Rahmen des ICAAP einzusetzen. Dabei steht es den Banken frei, eigene Definitionen
und Verfahren zu verwenden. Allerdings sind die Banken gefordert, der
Aufsicht nachzuweisen, dass der ICAAP vollsta‹ndig und ihren Risiken aus
Gescha‹ftsaktivita‹ten und dem Umfeld angemessen ist.
Der ICAAP ist nicht nur aus aufsichtsrechtlichen Gru‹nden anzuwenden.
Vielmehr wird erwartet, dass dieses Prozedere fu‹r das Management als Steuerungswerkzeug
herangezogen wird.
3.3.1 Verantwortung der Gescha‹ftsleiter
Aufgrund der zentralen Bedeutung des ICAAP fu‹r die Steuerung einer Bank liegt
die Verantwortung fu‹r die Festlegung, Konzeption und laufende Weiterentwicklung
bei den Gescha‹ftsleitern. Auf aktuell gu‹ltiger gesetzlicher Basis ist die Verantwortung
der Gescha‹ftsleiter aus ⁄ 39 BWG ableitbar.
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