Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Abbildung 6: Mo‹gliche Verfahren zur Umsetzung des ICAAP auf konsolidierter Ebene
Die Risikosteuerung anhand der Berichterstattung der nachgeordneten
Unternehmen stellt die Basislo‹sung dar. Das u‹bergeordnete Unternehmen la‹sst
sich hierbei in einem vorgegebenen Turnus u‹ber die wesentlichen Risiken der
nachgeordneten Unternehmen in aggregierter Form berichten. Im Rahmen
dieser Methode ko‹nnen verschiedene Abstufungen nach dem Grad der Standardisierung
unterschieden werden. Ein geringes Ma§ an Vereinheitlichung
bei der Zulieferung von Risikoinformationen kann z.B. in einer ersten Integrationsphase
(z. B. bei Zuka‹ufen) auftreten. Die u‹bergeordneten Institute sollten
jedoch die Weiterentwicklung der Integration und die Vereinheitlichung der
Berichterstattung anstreben. Insofern empfiehlt es sich, Zulieferungen auf Basis
einer minimalen Standardisierung oder anhand der Methoden und Formate der
nachgeordneten Unternehmen lediglich als eine erste U‹ bergangslo‹sung zu verwenden.
Dauerhaft sollte eine solche Lo‹sung nur dann eingesetzt werden, wenn
die gesetzlichen Regelungen eine Durchsetzung entsprechender Standards nur
bedingt ermo‹glichen. Bei weitergehender Integration werden von dem u‹bergeordneten
Unternehmen detaillierte und harmonisierende Anforderungen an
die Risikocontrolling-Verfahren der nachgeordneten Unternehmen gestellt. Auf
diese Weise kann besser gewa‹hrleistet werden, dass die Risikosystematik und
die Verfahren zur Risikobewertung mit denen des u‹bergeordneten Unternehmens
konsistent sind.
Der Einbezug der nachgeordneten Unternehmen in den Risikomanagementprozess
des u‹bergeordneten Unternehmens stellt die zweite und umfassendere
Methode zur Sicherstellung eines angemessenen Risikokapitals auf Gruppenebene
dar. Hierbei werden die risikobehafteten Positionen und Gescha‹fte der
einbezogenen Unternehmen auf Einzelebene in die Risikou‹berwachung und
-steuerung des u‹bergeordneten Unternehmens integriert. Dieses Verfahren wird
auch als ªDurchschaumethodeÒ bezeichnet. Die Durchschaumethode ermo‹glicht
eine sehr genaue Abscha‹tzung und Steuerung des Gefa‹hrdungspotenzials aus
Konzernsicht. Aufgrund des erho‹hten Aufwands fu‹r die Anbindung der einzelnen
Risikocontrolling-Systeme der nachgeordneten Unternehmen kommt die Anwendung
dieser Methode nur bei bedeutsamen Gesellschaften der Gruppe in
Internal Capital Adequacy
Assessment Process
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