Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Internal Capital Adequacy
Assessment Process
behandelt). Wird die betreffende Bank hingegen von einer inla‹ndischen Bank
u‹bernommen, so ist es damit als nunmehriges Tochterunternehmen von der
Erfu‹llung des ICAAP befreit. Die neue Mutter hat nunmehr auf Basis der konsolidierten
Finanzlage den ICAAP zu erfu‹llen und die neue Tochter in ihre Risikokalkulation
zu integrieren.
Wird das urspru‹ngliche Einzelinstitut nicht u‹bernommen, sondern gru‹ndet
von sich aus ein eigenes Tochterunternehmen in O‹ sterreich oder aber das Einzelinstitut
u‹bernimmt ein anderes Bankinstitut in O‹ sterreich, so muss es dieses
in seiner Bewertung der Eigenkapitalausstattung mit beru‹cksichtigen und die
Berechnung des ICAAP damit nicht mehr auf individueller Ebene durchfu‹hren,
sondern nunmehr auf Basis der konsolidierten Finanzlage (als nationales Mutterkreditinstitut).
Gru‹ndet nun eines der o‹sterreichischen Tochterkreditinstitute ein weiteres
Tochterunternehmen (Kreditinstitut, Finanzinstitut, Vermo‹gensverwaltungsgesellschaft)
in einem Drittland bzw. geht dort eine entsprechend gro§e Beteiligung
an einem solchen Unternehmen ein, so ist dieser neue Konzernteil wiederum
gesondert zu behandeln (Subkonsolidierung). Das jeweilige Mutterkreditinstitut
der neuen Drittlandtochter ist nun zur Erfu‹llung des ICAAP auf
subkonsolidierter Basis verpflichtet. Dies ist der einzige Fall, in dem auch ein
Tochterkreditinstitut in einem Mitgliedstaat (O‹ sterreich) zur Erfu‹llung des
ICAAP verpflichtet ist.
3.2.2 Mo‹gliche Verfahren zur Umsetzung des ICAAP
auf konsolidierter Ebene
Die Bestimmungen zum ICAAP besagen, dass Banken u‹ber solide, umfassende
und wirksame Strategien und Verfahren verfu‹gen sollen, mit denen sie die Ho‹he
des internen Eigenkapitals, das sie zur Absicherung ihrer Risiken fu‹r angemessen
halten, kontinuierlich bewerten und auf einem ausreichend hohen Stand halten
ko‹nnen. Wie im vorangegangenen Kapitel dargestellt, ist das jeweils nationale
Mutterkreditinstitut fu‹r die Einhaltung der Anforderungen auf konsolidierter
Ebene verantwortlich. Somit sollte dieses in der Lage sein, die wesentlichen
Risiken der einzelnen gruppenangeho‹rigen Unternehmen inklusive seiner eigenen
Risiken zusammenzufassen, zu beurteilen und — soweit erforderlich — zu
steuern. Um eine angemessene Eigenkapitalausstattung sowie eine ordnungsgemaܤe
Gescha‹ftsorganisation der gesamten Gruppe sicherzustellen, stehen zwei
Umsetzungswege (komplette Einbeziehung vs. Zulieferung von Risikoinformation)
zur Verfu‹gung:
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