Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Abbildung 5: Erfu‹llung des ICAAP auf subkonsolidierter Ebene
Allein im Fall einer Drittlandtochter bzw. -beteiligung (sollte es sich dabei
um ein Kredit- oder Finanzinstitut oder eine Vermo‹gensverwaltungsgesellschaft
handeln) sind somit auch Tochterkreditinstitute von den Bestimmungen zur
Erfu‹llung des ICAAP betroffen. 11 In diesem Fall hat das Tochterkreditinstitut
fu‹r den Subkonzern die Bestimmungen des Art. 123 zu erfu‹llen, das nationale
Mutterkreditinstitut hingegen (wie unter Punkt 2 beschrieben) fu‹r die Gesamtheit
der ihr nachgeordneten Unternehmen innerhalb der Bankengruppe.
Zusammenfassend ko‹nnen damit (aus o‹sterreichischer Sicht) folgende
Grundregeln zur Anwendungsebene des ICAAP formuliert werden:
. Die Behandlung eines Kreditinstituts als Mutter- oder Tochterunternehmen
ha‹ngt von seiner Stellung innerhalb O‹ sterreichs ab.
. Kreditinstitute, die in O‹ sterreich Mutter- oder Tochterunternehmen sind,
sind von der Erfu‹llung der ICAAP-Bestimmungen auf Einzelinstitutsebene
befreit.
. Kreditinstitute, die in O‹ sterreich den Status eines Mutterkreditinstituts
innehaben, sind zur Erfu‹llung des ICAAP auf Basis ihrer konsolidierten
Finanzlage verpflichtet.
. Tochterkreditinstitute in O‹ sterreich sind allein dann zur Erfu‹llung des
ICAAP (auf subkonsolidierter Basis) verpflichtet, wenn sie selbst (oder evtl.
ihre Mutterfinanzholdinggesellschaft) ein Tochterunternehmen (Kredit-,
Finanzinstitut, Vermo‹gensverwaltungsgesellschaft) in einem Drittland haben
oder eine Drittlandbeteiligung halten.
Die mo‹glichen Anwendungsebenen des ICAAP ko‹nnen anhand eines vereinfachten
Beispiels einer neu gegru‹ndeten Bank wie folgt dargestellt werden:
Bei der Bank handelt es sich bei seiner Gru‹ndung um ein Einzelinstitut. D.h.
zu diesem Zeitpunkt existiert kein u‹bergeordnetes Mutterinstitut. Es hat somit
fu‹r das eigene Unternehmen solide, wirksame und umfassende Strategien und
Verfahren einzufu‹hren, um eine ausreichende Ho‹he des internen Kapitals sicherzustellen.
Wird das Unternehmen nun von einer ausla‹ndischen Bank u‹bernommen,
so stellt sich die Situation fu‹r die o‹sterreichische Bank unvera‹ndert dar (die
urspru‹ngliche Bank wird weiterhin als Einzelinstitut innerhalb O‹ sterreichs
11 Dies gilt auch in jenen Fa‹llen, in denen eine Finanzholdinggesellschaft als Mutterunternehmen die Drittlandtochter
oder -beteiligung ha‹lt.
Internal Capital Adequacy
Assessment Process
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