Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Abbildung 4: Erfu‹llung des ICAAP auf konsolidierter Ebene
Handelt es sich bei dem Mutterinstitut um eine Finanzholdinggesellschaft, so
hat jene Bank, die von dieser kontrolliert wird und zur Konsolidierung gem.
Art. 125 und 126 verpflichtet ist, die genannten Bestimmungen auf Basis der
konsolidierten Finanzlage der Finanzholdinggesellschaft zu erfu‹llen (vgl. Abbildung
4).
Das ªobersteÒ Kreditinstitut in einem Mitgliedstaat ist damit zur Erfu‹llung
des ICAAP auf Basis der konsolidierten Finanzlage 9 verpflichtet. Bei der Erfu‹llung
des ICAAP auf konsolidierter Ebene ist hingegen unerheblich, wo sich das
Tochterunternehmen befindet. D.h. auch wenn das Tochterunternehmen seinen
Sitz im Ausland hat, ist das Mutterunternehmen zur Erfu‹llung des ICAAP auf
Basis der konsolidierten Finanzlage verpflichtet. Der Unterschied besteht darin,
dass die Existenz einer inla‹ndischen Tochter von der Erfu‹llung des ICAAP auf
Einzelinstitutsebene befreit. Somit ist auch hier zu betonen, dass die Existenz
eines u‹bergeordneten Kredit- oder Finanzinstituts allein dann befreiend wirkt
(d. h. es ist keine Erfu‹llung des ICAAP auf Einzelinstitutsebene no‹tig), wenn
dieses innerhalb des gleichen Mitgliedstaates zugelassen ist und beaufsichtigt
wird. 10
ad (3): Subkonsolidierte Ebene
Schlie§lich haben jene Tochterkreditinstitute den ICAAP auf subkonsolidierter
Ebene anzuwenden, welche ihrerseits (oder deren Mutter, falls es sich um eine
Finanzholdinggesellschaft handelt) in einem Drittland — also einem Nicht-Mitgliedsstaat
der EU — ein Kredit- oder Finanzinstitut oder eine Vermo‹gensverwaltungsgesellschaft
als Tochterunternehmen haben oder eine Beteiligung an einem
solchen Unternehmen halten (vgl. Abbildung 5).
9 Art und Umfang der Konsolidierung werden in Art. 133 der EU-RL festgelegt.
10 Zur Vollsta‹ndigkeit des Beispieles aus Abbildung 4 (linke Grafik): Das Mutterunternehmen (sofern es sich dabei
um ein Kreditinstitut handelt), das au§erhalb der Grenzen O‹ sterreichs eingezeichnet ist und im Inland kein u‹beroder
untergeordnetes Institut hat, ist zur Erfu‹llung des ICAAP sowohl auf Einzelinstitutsebene als auch auf konsolidierter
Ebene verpflichtet.
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