Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

oder als ein (zu) konsolidierendes Institut behandelt wird, ist somit von seiner
Stellung innerhalb des betreffenden Mitgliedstaates abha‹ngig.
Die drei nachfolgenden Abbildungen stellen die unterschiedlichen Konstellationen
aus o‹sterreichischer Sicht schematisch dar.
ad (1): Einzelinstitutsebene
Kreditinstitute, die Einzelinstitute darstellen, haben den Pflichten, die sich aus
den ICAAP-Bestimmungen ergeben, fu‹r sich alleine genommen nachzukommen
(Einzelinstitutsbasis, vgl. Abbildung 3). Als Einzelinstitute gelten:
. ªtatsa‹chlicheÒ Einzelinstitute,
. Kreditinstitute, die aus dem Konsolidierungskreis ausgenommen sind 7 ,sowie
. Kreditinstitute, denen auf nationaler Ebene kein Unternehmen u‹ber- oder
nachgeordnet ist.
Abbildung 3: Erfu‹llung des ICAAP auf Einzelinstitutsebene
Kreditinstitute, die im Mitgliedstaat ihrer Zulassung und Beaufsichtigung
(fu‹r die Betrachtung in diesem Leitfaden: somit in O‹ sterreich) Mutter- oder
Tochterunternehmen sind, sind von der Erfu‹llung der ICAAP-Bestimmungen
auf Einzelinstitutsebene befreit. D. h., sobald innerhalb O‹ sterreichs ein u‹beroder
nachgeordnetes Kredit- oder Finanzinstitut existiert, sind die Bestimmungen
des ICAAP nicht mehr auf Basis des einzelnen Instituts zu erfu‹llen.
Betont sei an dieser Stelle nochmals, dass der Umstand, dass es sich bei dem
Kreditinstitut aus Gruppensicht (la‹nderu‹bergreifend) um ein Mutter- oder
Tochterunternehmen handelt, fu‹r sich genommen noch keine Befreiung von
der Erfu‹llung der ICAAP-Bestimmung auf Einzelinstitutsebene bedingt. Ausschlaggebend
ist allein, ob das Institut innerhalb des Mitgliedstaates, in dem es
zugelassen wurde und beaufsichtigt wird, kein u‹ber- oder nachgeordnetes Institut
besitzt.
ad (2): Konsolidierte Ebene
Ist dem Kreditinstitut innerhalb O‹ sterreichs ein Institut u‹ber- oder nachgeordnet,
so ist es von der Erfu‹llung des ICAAP auf Einzelinstitutsebene grundsa‹tzlich
befreit. In diesem Fall hat allein das nationale Mutterkreditinstitut 8 die Bestimmungen
auf Basis der konsolidierten Finanzlage zu erfu‹llen.
7 Vgl. Art. 73 EU-RL.
8 Die Richtlinie spricht von einem ªMutterkreditinstitut in einem MitgliedstaatÒ (vgl. die Definition in Art. 4 Z 14
EU-RL) und bezeichnet damit Mutterkreditinstitute, die im Inland keinem weiteren Kreditinstitut bzw. keiner
Finanzholdinggesellschaft nachgeordnet sind.
Internal Capital Adequacy
Assessment Process
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