Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Die einzelnen Institute aus dem Beispiel mu‹ssen den fu‹r sie angebrachten
Umfang und die Art des Risikomanagements unter Beachtung der Anforderungen,
die sich aus den aufsichtsrechtlichen Bestimmungen ergeben, selbst definieren.
Dabei spielt die Wahl der geeigneten Risikomessverfahren zur Bestimmung
der Risiken und des internen Kapitalbedarfes eine wesentliche Rolle. Die
Beru‹cksichtigung der Proportionalita‹t hat aber auch Auswirkung auf die notwendige
prozessuale und organisatorische Ausgestaltung. Institute mit einer
gro‹§eren Komplexita‹t bzw. Risikoneigung haben hier weitergehende Anforderungen
zu erfu‹llen.
Banken mu‹ssen sich diesen Anforderungen nicht alleine stellen. Es kann vor
dem Hintergrund der zahlreichen Klein- und Kleinstbanken sinnvoll sein, im
Risikomanagement (z.B. in Bezug auf Systeme oder IT) zusammen zu arbeiten,
wie es in O‹ sterreich in Teilbereichen bereits jetzt praktiziert wird. Unter dieser
Form der Zusammenarbeit sind auch Verbundeinrichtungen dezentraler Sektoren,
die eine Risikoerfassung oder -minimierung ermo‹glichen, zu verstehen. Es
muss aber darauf hingewiesen werden, dass in jedem Fall weiterhin die Verantwortung
der Gescha‹ftsleitung der betreffenden Bank bestehen bleibt. Dies
bedeutet insbesondere, dass es zumindest auch in einer noch so kleinen Bank
eine verantwortliche Person geben muss, die die im Zuge eines solchen Outsourcing
bereitgestellten Informationen (Reports etc.) analysiert, bewertet
und in die Banksteuerung integriert. Daneben ist zu beachten, dass die Groܤe
einer Bank nicht alleine ausschlaggebend fu‹r die Anforderungen an den ICAAP
ist. Auch kleine Institute ko‹nnen aufgrund ihrer Gescha‹ftsstruktur eine relativ
hohe Risikoneigung haben, die den Einsatz weiterentwickelter Risikosteuerungssysteme
erfordert. Es kann aber ebenso vorkommen, dass bei einem
groܤeren Haus, in dem eine bestimmte Risikoart keine oder nur eine untergeordnete
Rolle spielt, diese im Rahmen des ICAAP nur auf Basis der ªStandardverfahrenÒ
zur Berechnung der Mindesteigenmittelerfordernisse beru‹cksichtigt
wird.
3.2 Ebene der Anwendung in der Institutsgruppe
3.2.1 Verpflichtung zur Anwendung des ICAAP auf verschiedenen Ebenen
in der Institutsgruppe
Prinzipiell lassen sich drei verschiedene Ebenen der Anwendung der Bestimmungen
des ICAAP 6 innerhalb der Bankengruppe unterscheiden:
(1) Einzelinstitutsebene
(2) Konsolidierte Ebene sowie
(3) Subkonsolidierte Ebene.
Die EU-RL 2000/12/EG orientiert sich dabei an der Stellung des betreffenden
Kreditinstituts innerhalb der Bankengruppe, d.h. je nachdem, ob es sich
um ein Mutter- oder ein Tochterunternehmen handelt, a‹ndern sich die Anwendungsebene
des ICAAP sowie der Konsolidierungskreis, auf dessen Basis der
ICAAP zu erfu‹llen ist. Bei den Bestimmungen zum ICAAP wurde dabei eine
nationale Betrachtungsweise gewa‹hlt. Ob die betreffende Bank als Einzelinstitut
6 Der Anwendungsbereich des ICAAP wird in Art. 68 bis 73 der EU-RL geregelt. Diese Artikel gelten mutatis
mutandis fu‹r Wertpapierdienstleistungsunternehmen (vgl. Art. 2 RL-V 93/6/EWG, CAD).
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