Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Securities) zu investieren. Neben dem Ausfallrisiko, das u‹ber ein externes Rating
gut abbildbar ist, sind hierbei unter Umsta‹nden weitere Risiken (z.B. operationelle
Risiken) zu beru‹cksichtigen.
Gemessen an den Kreditrisiken spielen Marktpreisrisiken im Wertpapier-
Handelsbuch in Summe eine eher untergeordnete Rolle. Im Durchschnitt entfielen
in den Jahren 2002—2005 nur ca. 3—4% der erforderlichen Eigenmittel auf
das Wertpapier-Handelsbuch. Bei einem relativ geringen Umfang der Handelsaktivita‹ten
(z. B. einer starken Fokussierung auf den Kommissionshandel und
einem u‹berschaubaren Engagement im Geldhandel) ist ein weniger hoch entwickeltes
Risikomanagementsystem notwendig als bei intensiven Handelsaktivita‹ten
in verschiedenen komplexen Instrumenten und Ma‹rkten.
Bezu‹glich Zinsa‹nderungsrisiko im Bankbuch zeigt sich, dass einige Banken in
O‹ sterreich bereit sind, hier wesentliche Risiken einzugehen. Bei nennenswerten
potenziellen Barwertverlusten im aufsichtsrechtlichen Szenario (200-Basispunkte-Zinsschock)
ist somit auch eine tendenziell weiterentwickelte Risikomessung
fu‹r die Bank angemessen. Daru‹ber hinaus gibt es zahlreiche Banken,
die ein u‹berwiegend zinsvariables, insbesondere indikatorgebundenes Gescha‹ft
haben und folglich in der Zinsrisikostatistik einen relativ niedrigen Wert aufweisen.
Dennoch kann durch einen U‹ berhang des variablen Gescha‹fts auf einer
Bilanzseite bzw. durch unterschiedliches Zinsanpassungsverhalten der variablen
Positionen ein relativ gro§es GuV-Risiko bestehen, das entsprechend gesteuert
werden sollte.
Im Bankbuch ko‹nnen neben Zinsrisiken jedoch auch weitere Marktpreisrisiken
relevant sein. Im Bereich Einzelaktien im Bankbuch sind o‹sterreichische
Banken im Allgemeinen relativ zuru‹ckhaltend. Banken sollten sich aber insbesondere
u‹ber die Risiken der Einzelpositionen von Fonds (z.B. Aktien, Derivate)
im Klaren sein. Auch sollen bei einem umfangreichen Derivativportfolio die
Positionen korrekt bewertet und deren Risikogehalt dargestellt werden ko‹nnen.
Dabei kann auch auf die Risikoberechnung Dritter (z.B. KAG) zuru‹ckgegriffen
werden, wenn diese zuverla‹ssig und nachvollziehbar ist.
Die Bedeutung von operationellen Risiken darf auch in O‹ sterreich nicht
unterscha‹tzt werden. So ko‹nnen beispielsweise Sto‹rungen oder Ausfa‹lle von
DV-Systemen oder strafbare Handlungen bankinterner oder bankexterner Personen
(U‹ berfa‹lle, Betrugsfa‹lle) zu Verlusten fu‹r Banken fu‹hren.
Anhand der Bewertung der Risikoindikatoren fu‹r die einzelnen Risikoarten
kann die Gescha‹ftsleitung fu‹r die Bank ein Gesamtrisikoprofil erstellen. Mittels
dieser Einordnung kann die Gescha‹ftsleitung entscheiden, welchen Anforderungen
ein angemessenes Risikomanagement im Sinne des ICAAP zu genu‹gen hat
und bei welchen Risikoarten gegebenenfalls Schwerpunkte zu setzen sind.
Auspra‹gung der Risikoindikatoren bei Beispielinstituten
An dieser Stelle werden beispielhaft einige mo‹gliche Auspra‹gungsformen von
Risikoindikatoren bei Banken angefu‹hrt.
18 Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung