Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Werden Gescha‹ftsbereiche ausgelagert (Outsourcing), wie z. B. die oben
erwa‹hnten Abwicklungsta‹tigkeiten, so kann nicht automatisch von einer vollsta‹ndigen
Ausschaltung der operationellen Risiken ausgegangen werden. Denn
durch die Abha‹ngigkeit vom Outsourcing-Anbieter ko‹nnen Risiken, die bei diesem
anfallen, auf die Bank zuru‹ckschlagen. Als Risikoindikatoren dienen deshalb
hier Inhalt und Qualita‹t der Service-Level-Agreements sowie die Qualita‹t (z.B.
ISO-Zertifizierung) und Bonita‹t des Outsourcing-Anbieters.
Indikator fu‹r sonstige Risiken
Auch sonstige, hier nicht explizit erwa‹hnte Risiken, ko‹nnen fu‹r eine Bank
Bedeutung haben. Eine Definition von sonstigen Risiken findet sich in Kapitel
4.2, Bewertung aller wesentlichen Risiken. Eine Bank kann jedoch auch weitere
als die dort angefu‹hrten Risiken unter den sonstigen Risiken zusammenfassen.
Aufgrund des geringen Standardisierungsgrades von sonstigen Risiken empfiehlt
es sich, dass Banken eigene Indikatoren festlegen, um darauf basierend eine Einscha‹tzung
u‹ber die Bedeutung von dieser Risikokategorie liefern zu ko‹nnen.
3.1.2 Anwendung des Proportionalita‹tsprinzips auf den Bankenmarkt
in O‹ sterreich
Auspra‹gung der Risikoindikatoren im o‹sterreichischen Bankenmarkt
Der Grundsatz der Proportionalita‹t tra‹gt der Idee Rechnung, dass fu‹r eine Bank,
deren Gescha‹ftsta‹tigkeit nur eine geringe Komplexita‹t mit niedrigem Risikogehalt
aufweist, andere Anforderungen angemessen erscheinen, als fu‹r eine Gro§bank
mit internationaler Ausrichtung und komplexer Gescha‹ftsstruktur. Im Folgenden
wird beispielhaft anhand einiger Risikoarten dargestellt, wie das Proportionalita‹tsprinzip
vor dem Hintergrund des o‹sterreichischen Bankenmarktes
gesehen werden ko‹nnte.
Das Kreditrisiko ist fu‹r die meisten o‹sterreichischen Banken die bedeutendste
Risikokategorie. Dies ist auch an den Wertberichtigungen in der GuV
zu erkennen. Eine durchga‹ngige Risikoklassifizierung stellt damit einen ersten
Schritt zum Ausbau des internen Risikomanagements dar. Bei Instituten mit
komplexeren Gescha‹ftsmodellen werden bei den Kreditrisiken auch die verschiedenen
Unterarten des Kreditrisikos relevant.
So zeichnen sich einige o‹sterreichische Bankinstitute durch starke Auslandsaktivita‹ten
aus. 5 Die separate Messung von La‹nderrisiken ist dann umso wichtiger,
wenn das betreffende Land ein ho‹heres Risiko (schlechteres Rating, politische
Instabilita‹t etc.) aufweist.
Konzentrationsrisiken treten in verschiedener Form auf. So liegt der Anteil
der Fremdwa‹hrungskredite an der Bilanzsumme in O‹ sterreich im Durchschnitt
bei 20%, wobei es ein starkes West-Ost-Gefa‹lle gibt. Daru‹ber hinaus kann es bei
Regional- oder auf einzelne Berufsgruppen fokussierten Banken eine starke
Abha‹ngigkeit von bestimmten Branchen geben.
Das Verbriefungsrisiko aus Originatorsicht (Verkauf von Risiken mit Hilfe
von Verbriefungen) betrifft nur wenige Institute in O‹ sterreich. Demgegenu‹ber
steht aber die zunehmende Beliebtheit, in Verbriefungen (z. B. Asset-backed
5 Vgl. Finanzmarktstabilita‹tsbericht 8, S. 37.
Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung 17