Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung
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Werden Gescha‹ftsbereiche ausgelagert (Outsourcing), wie z. B. die oben<br />
erwa‹hnten Abwicklungsta‹tigkeiten, so kann nicht automatisch von einer vollsta‹ndigen<br />
Ausschaltung der operationellen Risiken ausgegangen werden. Denn<br />
durch die Abha‹ngigkeit vom Outsourcing-Anbieter ko‹nnen Risiken, die bei diesem<br />
anfallen, auf die Bank <strong>zur</strong>u‹ckschlagen. Als Risikoindikatoren dienen deshalb<br />
hier Inhalt und Qualita‹t der Service-Level-Agreements sowie die Qualita‹t (z.B.<br />
ISO-Zertifizierung) und Bonita‹t des Outsourcing-Anbieters.<br />
Indikator fu‹r sonstige Risiken<br />
Auch sonstige, hier nicht explizit erwa‹hnte Risiken, ko‹nnen fu‹r eine Bank<br />
Bedeutung haben. Eine Definition von sonstigen Risiken findet sich in Kapitel<br />
4.2, Bewertung aller wesentlichen Risiken. Eine Bank kann jedoch auch weitere<br />
als die dort angefu‹hrten Risiken unter den sonstigen Risiken zusammenfassen.<br />
Aufgrund des geringen Standardisierungsgrades von sonstigen Risiken empfiehlt<br />
es sich, dass Banken eigene Indikatoren festlegen, um darauf basierend eine Einscha‹tzung<br />
u‹ber die Bedeutung von dieser Risikokategorie liefern zu ko‹nnen.<br />
3.1.2 Anwendung des Proportionalita‹tsprinzips auf den Bankenmarkt<br />
in O‹ sterreich<br />
Auspra‹gung der Risikoindikatoren im o‹sterreichischen Bankenmarkt<br />
Der Grundsatz der Proportionalita‹t tra‹gt der Idee Rechnung, dass fu‹r eine Bank,<br />
deren Gescha‹ftsta‹tigkeit nur eine geringe Komplexita‹t mit niedrigem Risikogehalt<br />
aufweist, andere Anforderungen angemessen erscheinen, als fu‹r eine Gro§bank<br />
mit internationaler Ausrichtung und komplexer Gescha‹ftsstruktur. Im Folgenden<br />
wird beispielhaft anhand einiger Risikoarten dargestellt, wie das Proportionalita‹tsprinzip<br />
vor dem Hintergrund des o‹sterreichischen Bankenmarktes<br />
gesehen werden ko‹nnte.<br />
Das Kreditrisiko ist fu‹r die meisten o‹sterreichischen Banken die bedeutendste<br />
Risikokategorie. Dies ist auch an den Wertberichtigungen in der GuV<br />
zu erkennen. Eine durchga‹ngige Risikoklassifizierung stellt damit einen ersten<br />
Schritt zum Ausbau des internen Risikomanagements dar. Bei Instituten mit<br />
komplexeren Gescha‹ftsmodellen werden bei den Kreditrisiken auch die verschiedenen<br />
Unterarten des Kreditrisikos relevant.<br />
So zeichnen sich einige o‹sterreichische Bankinstitute durch starke Auslandsaktivita‹ten<br />
aus. 5 Die separate Messung von La‹nderrisiken ist dann umso wichtiger,<br />
wenn das betreffende Land ein ho‹heres Risiko (schlechteres Rating, politische<br />
Instabilita‹t etc.) aufweist.<br />
Konzentrationsrisiken treten in verschiedener Form auf. So liegt der Anteil<br />
der Fremdwa‹hrungskredite an der Bilanzsumme in O‹ sterreich im Durchschnitt<br />
bei 20%, wobei es ein starkes West-Ost-Gefa‹lle gibt. Daru‹ber hinaus kann es bei<br />
Regional- oder auf einzelne Berufsgruppen fokussierten Banken eine starke<br />
Abha‹ngigkeit von bestimmten Branchen geben.<br />
Das Verbriefungsrisiko aus Originatorsicht (Verkauf von Risiken mit Hilfe<br />
von Verbriefungen) betrifft nur wenige Institute in O‹ sterreich. Demgegenu‹ber<br />
steht aber die zunehmende Beliebtheit, in Verbriefungen (z. B. Asset-backed<br />
5 Vgl. Finanzmarktstabilita‹tsbericht 8, S. 37.<br />
Internal Capital Adequacy<br />
Assessment Process<br />
<strong>Leitfaden</strong> <strong>zur</strong> <strong>Gesamtbankrisikosteuerung</strong> 17