Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Zinsa‹nderungsrisiken 4 im Bankbuch
Die Ergebnisse der Zinsrisikostatistik sind ein wesentlicher Risikoindikator fu‹r
das Ausma§ des Zinsa‹nderungsrisikos im Bankbuch. Hierbei wird untersucht,
wie sich ein 200-Basispunkte-Zinsschock auf den Barwert (Marktwertbilanz)
der Bank auswirkt. Ergibt sich nach dieser Methode, dass wesentliche Zinsa‹nderungsrisiken
im Bankbuch vorliegen, empfiehlt sich der Einsatz weiterentwickelter
Risikomessmethoden. Insbesondere die genaue Quantifizierung der Risiken
hinsichtlich ihrer Wirkungen auf die GuV erscheint vorteilhaft.
Einen weiteren Risikoindikator stellen die bilanziellen und au§erbilanziellen
Eigengescha‹fte einer Bank dar. Mit dem Umfang an Derivativgescha‹ften steigen
die Anforderungen im Sinne der Proportionalita‹t. Auch wenn eine Bank Derivate
vorwiegend zur Absicherung anderer Gescha‹fte oder Portfolios verwendet,
sollte die Wirksamkeit des Absicherungsgescha‹fts (hedge effectiveness) berechnet
werden, um ungewollte Nebeneffekte zu vermeiden. Bei bilanziellen Eigengescha‹ften
steigt mit Umfang und Komplexita‹t der gehaltenen Positionen (z. B.
alternative Investments, strukturierte Anleihen) der Bedarf nach einer exakteren
Risikosteuerung.
Indikator fu‹r Liquidita‹tsrisiken
Eine Einscha‹tzung u‹ber die Bedeutung von Liquidita‹tsrisiken kann eine Bank
durch die Gegenu‹berstellung von liquiden bzw. leicht liquidierbaren Bilanzpositionen
und kurzfristigen Verbindlichkeiten gewinnen. Fu‹r eine erste Beurteilung
der Liquidita‹tsrisiken kann z. B. auf die Restlaufzeitstatistik oder auf
⁄ 25 BWG (Liquidita‹t) zuru‹ckgegriffen werden. Wenn z. B. die kurzfristigen
Verbindlichkeiten nahe an die liquiden oder leicht liquidierbaren Bilanzpositionen
heranreichen, kann dies ein ho‹heres Liquidita‹tsrisiko anzeigen. Zur Einscha‹tzung
der Bedeutung der Liquidita‹tsrisiken fu‹r eine Bank geho‹rt auch die
Frage, ob diese, etwa als Zentralinstitut, Liquidita‹t fu‹r andere Banken im
Bedarfsfall bereitstellen muss. In diesem Falle sollte auch das Liquidita‹tsmanagement
ho‹heren Anforderungen genu‹gen.
Risikoindikatoren fu‹r operationelle Risiken
Indikatoren fu‹r operationelle Risiken sind unter anderem die Gro‹§e und Komplexita‹t
einer Bank. Mit einer steigenden Anzahl an Mitarbeitern, Gescha‹ftspartnern,
Kunden, Filialen, Systemen und Prozessen steigt tendenziell auch
das Risikopotenzial.
Die Prozessintensita‹t (z.B. Anzahl der Transaktionen und Volumina im Zahlungsverkehr,
in der Kreditabwicklung, im Wertpapierbereich und im Eigenhandel)
stellt einen Risikoindikator dar. Ausfa‹lle, z. B. durch u‹berlastete Systeme,
ko‹nnen bei Banken mit hoher Prozessintensita‹t einen gro§en o‹konomischen
Schaden nach sich ziehen. Auch die Anzahl der Klagefa‹lle kann der Bank als Indikator
fu‹r operationelle Risiken dienen. Eine Vielzahl an Klagefa‹llen deutet
darauf hin, dass es in der Bank groܤere Risikoquellen gibt, wie z.B. mangelnde
Sicherheit der Systeme oder unzureichende Sorgfalt in den Prozessen und Kontrollmechanismen.
4 Die Begriffe ªZinsrisikoÒ und ªZinsa‹nderungsrisikoÒ werden in diesem Leitfaden synonym verwendet.
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